Présentation des crédits et des dépenses fiscales |
2019 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés
2019 / Autorisations d'engagement
Numéro et intitulé de l'action Prévision LFI 2019 | Titre 3 | Titre 5 | Titre 6 | Titre 7 | Total | Total |
---|---|---|---|---|---|---|
21 – Adaptation des filières à l'évolution des marchés | 70 000 | | 220 500 000 | | 220 570 000 | 220 570 000 |
22 – Gestion des crises et des aléas de la production agricole | | | 5 374 381 | | 5 374 381 | 5 374 381 |
23 – Appui au renouvellement et à la modernisation des exploitations agricoles | | | 124 197 183 | | 124 197 183 | 124 197 183 |
24 – Gestion équilibrée et durable des territoires | 700 000 | 900 000 | 396 421 554 | | 398 021 554 | 398 021 554 |
25 – Protection sociale | | | 134 892 865 | | 134 892 865 | 134 892 865 |
26 – Gestion durable de la forêt et développement de la filière bois | 194 183 850 | 5 471 265 | 45 689 138 | | 245 344 253 | 245 344 253 |
27 – Moyens de mise en oeuvre des politiques publiques et gestion des interventions | 469 326 758 | | 145 480 | 31 506 593 | 500 978 831 | 500 978 831 |
28 – Pêche et aquaculture | 14 612 000 | | 34 532 320 | 555 000 | 49 699 320 | 49 699 320 |
Total des AE prévues en LFI | 678 892 608 | 6 371 265 | 961 752 921 | 32 061 593 | 1 679 078 387 | 1 679 078 387 |
Ouvertures / annulations par FdC et AdP | +6 097 275 | +6 097 275 | ||||
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP | +16 487 336 | +16 487 336 | ||||
Total des AE ouvertes | 1 701 662 998 | 1 701 662 998 | ||||
Total des AE consommées | 593 969 216 | 1 929 880 | 895 362 722 | 117 953 716 | 1 609 215 535 |
2019 / Crédits de paiement
Numéro et intitulé de l'action Prévision LFI 2019 | Titre 3 | Titre 5 | Titre 6 | Titre 7 | Total | Total |
---|---|---|---|---|---|---|
21 – Adaptation des filières à l'évolution des marchés | 70 000 | | 220 900 000 | | 220 970 000 | 220 970 000 |
22 – Gestion des crises et des aléas de la production agricole | | | 5 374 381 | | 5 374 381 | 5 374 381 |
23 – Appui au renouvellement et à la modernisation des exploitations agricoles | | | 157 058 460 | | 157 058 460 | 157 058 460 |
24 – Gestion équilibrée et durable des territoires | 700 000 | 900 000 | 437 440 720 | | 439 040 720 | 439 040 720 |
25 – Protection sociale | | | 134 892 865 | | 134 892 865 | 134 892 865 |
26 – Gestion durable de la forêt et développement de la filière bois | 194 186 335 | 6 774 009 | 52 315 284 | | 253 275 628 | 253 275 628 |
27 – Moyens de mise en oeuvre des politiques publiques et gestion des interventions | 469 326 758 | | 145 480 | 31 506 593 | 500 978 831 | 500 978 831 |
28 – Pêche et aquaculture | 14 622 000 | | 34 531 889 | 555 000 | 49 708 889 | 49 708 889 |
Total des CP prévus en LFI | 678 905 093 | 7 674 009 | 1 042 659 079 | 32 061 593 | 1 761 299 774 | 1 761 299 774 |
Ouvertures / annulations par FdC et AdP | +6 097 275 | +6 097 275 | ||||
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP | +15 305 447 | +15 305 447 | ||||
Total des CP ouverts | 1 782 702 496 | 1 782 702 496 | ||||
Total des CP consommés | 594 920 002 | 2 122 618 | 1 052 949 607 | 117 755 089 | 1 767 747 317 |
2018 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés
2018 / Autorisations d'engagement
Numéro et intitulé de l'action Prévision LFI 2018 | Titre 3 | Titre 5 | Titre 6 | Titre 7 | Total | Total |
---|---|---|---|---|---|---|
21 – Adaptation des filières à l'évolution des marchés | 239 200 | | 218 591 142 | | 218 830 342 | 218 830 342 |
22 – Gestion des crises et des aléas de la production agricole | | | 5 400 008 | | 5 400 008 | 5 400 008 |
23 – Appui au renouvellement et à la modernisation des exploitations agricoles | | | 135 956 507 | | 135 956 507 | 135 956 507 |
24 – Gestion équilibrée et durable des territoires | 40 000 | 200 000 | 394 482 277 | | 394 722 277 | 394 722 277 |
25 – Protection sociale | | | 480 392 865 | | 480 392 865 | 480 392 865 |
26 – Gestion durable de la forêt et développement de la filière bois | 190 574 302 | 9 326 235 | 42 183 666 | | 242 084 203 | 242 084 203 |
27 – Moyens de mise en oeuvre des politiques publiques et gestion des interventions | 551 719 785 | | 295 480 | 38 801 387 | 590 816 652 | 590 816 652 |
28 – Pêche et aquaculture | 12 872 320 | | 32 300 000 | | 45 172 320 | 45 172 320 |
Total des AE prévues en LFI | 755 445 607 | 9 526 235 | 1 309 601 945 | 38 801 387 | 2 113 375 174 | 2 113 375 174 |
Total des AE consommées | 656 758 866 | 1 632 255 | 778 221 432 | 128 783 569 |
| 1 565 396 122 |
2018 / Crédits de paiement
Numéro et intitulé de l'action Prévision LFI 2018 | Titre 3 | Titre 5 | Titre 6 | Titre 7 | Total | Total |
---|---|---|---|---|---|---|
21 – Adaptation des filières à l'évolution des marchés | 239 200 | | 219 050 647 | | 219 289 847 | 219 289 847 |
22 – Gestion des crises et des aléas de la production agricole | | | 5 400 008 | | 5 400 008 | 5 400 008 |
23 – Appui au renouvellement et à la modernisation des exploitations agricoles | | | 138 565 019 | | 138 565 019 | 138 565 019 |
24 – Gestion équilibrée et durable des territoires | 40 000 | 200 000 | 471 490 566 | | 471 730 566 | 471 730 566 |
25 – Protection sociale | | | 480 392 865 | | 480 392 865 | 480 392 865 |
26 – Gestion durable de la forêt et développement de la filière bois | 190 573 564 | 10 599 686 | 69 125 078 | | 270 298 328 | 270 298 328 |
27 – Moyens de mise en oeuvre des politiques publiques et gestion des interventions | 551 719 785 | | 295 480 | 38 801 387 | 590 816 652 | 590 816 652 |
28 – Pêche et aquaculture | 12 881 889 | | 32 300 000 | | 45 181 889 | 45 181 889 |
Total des CP prévus en LFI | 755 454 438 | 10 799 686 | 1 416 619 663 | 38 801 387 | 2 221 675 174 | 2 221 675 174 |
Total des CP consommés | 655 881 389 | 1 000 290 | 1 458 332 925 | 128 794 927 |
| 2 244 009 531 |
Présentation par titre et catégorie des crédits consommés
| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
Titre et catégorie | Consommées* | Ouvertes en LFI | Consommées* | Consommés* | Ouverts en LFI | Consommés* |
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement | 656 758 866 | 678 892 608 | 593 969 216 | 655 881 389 | 678 905 093 | 594 920 002 |
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel | 204 507 808 | 220 139 057 | 145 727 661 | 204 719 907 | 220 151 542 | 144 947 084 |
Subventions pour charges de service public | 452 251 058 | 458 753 551 | 448 241 556 | 451 161 482 | 458 753 551 | 449 972 919 |
Titre 5 – Dépenses d’investissement | 1 632 255 | 6 371 265 | 1 929 880 | 1 000 290 | 7 674 009 | 2 122 618 |
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État | 1 632 255 | 6 371 265 | 1 929 880 | 1 000 290 | 7 674 009 | 2 122 618 |
Titre 6 – Dépenses d’intervention | 778 221 432 | 961 752 921 | 895 362 722 | 1 458 332 925 | 1 042 659 079 | 1 052 949 607 |
Transferts aux ménages | -26 529 632 | 20 431 594 | 15 969 162 | 23 252 825 | 20 431 594 | 19 899 010 |
Transferts aux entreprises | 767 331 548 | 750 219 077 | 814 803 195 | 1 383 989 544 | 830 079 436 | 980 517 884 |
Transferts aux collectivités territoriales | -3 559 679 | 13 232 877 | 16 876 046 | 4 104 377 | 14 247 658 | 5 847 174 |
Transferts aux autres collectivités | 40 979 195 | 177 869 373 | 47 714 319 | 46 986 179 | 177 900 391 | 46 685 539 |
Titre 7 – Dépenses d’opérations financières | 128 783 569 | 32 061 593 | 117 953 716 | 128 794 927 | 32 061 593 | 117 755 089 |
Prêts et avances | 75 000 000 |
| 87 500 000 | 75 000 000 |
| 87 500 000 |
Dotations en fonds propres | 53 783 569 | 32 061 593 | 29 483 716 | 53 794 927 | 32 061 593 | 29 285 089 |
Dépenses de participations financières |
|
| 970 000 |
|
| 970 000 |
Total hors FdC et AdP | 1 679 078 387 | 1 761 299 774 | ||||
Ouvertures et annulations* hors titre 2 | +22 584 611 | +21 402 722 | ||||
Total* | 1 565 396 122 | 1 701 662 998 | 1 609 215 535 | 2 244 009 531 | 1 782 702 496 | 1 767 747 317 |
|
Fonds de concours et attributions de produits
| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
Nature de dépenses | Ouvertes | Prévues en LFI | Ouvertes | Ouverts | Prévus en LFI | Ouverts |
Dépenses de personnel |
|
|
|
|
|
|
Autres natures de dépenses | 3 465 925 |
| 6 097 275 | 3 465 925 |
| 6 097 275 |
Total | 3 465 925 |
| 6 097 275 | 3 465 925 |
| 6 097 275 |
Récapitulation des mouvements de crédits
Arrêtés de rattachement de fonds de concours
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Mois de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
03/2019 |
| 96 625 |
| 96 625 |
|
|
|
|
07/2019 |
| 582 758 |
| 582 758 |
|
|
|
|
10/2019 |
| 2 294 976 |
| 2 294 976 |
|
|
|
|
11/2019 |
| 212 495 |
| 212 495 |
|
|
|
|
12/2019 |
| 2 927 146 |
| 2 927 146 |
|
|
|
|
Total |
| 6 114 000 |
| 6 114 000 |
|
|
|
|
Arrêtés de report de Fonds de Concours
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
21/02/2019 |
| 3 605 923 |
| 3 605 923 |
|
|
|
|
Total |
| 3 605 923 |
| 3 605 923 |
|
|
|
|
Arrêtés de report de tranches fonctionnelles
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
05/02/2019 |
| 86 035 |
|
|
|
|
|
|
Total |
| 86 035 |
|
|
|
|
|
|
Arrêtés de report hors tranches Fonctionnelles et Hors Fonds de Concours
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
05/03/2019 |
| 62 335 095 |
| 60 999 977 |
|
|
|
|
Total |
| 62 335 095 |
| 60 999 977 |
|
|
|
|
Décrets d'annulation de fonds de concours et d'attribution de produits
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
04/02/2020 |
|
|
|
|
| 16 725 |
| 16 725 |
Total |
|
|
|
|
| 16 725 |
| 16 725 |
Décrets de transfert
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
19/07/2019 |
|
|
|
|
| 6 295 000 |
| 6 295 000 |
07/10/2019 |
| 3 000 000 |
| 3 000 000 |
|
|
|
|
25/11/2019 |
| 5 209 |
| 5 209 |
|
|
|
|
26/11/2019 |
| 338 607 |
| 338 607 |
|
|
|
|
06/12/2019 |
|
|
|
|
| 120 000 |
|
|
Total |
| 3 343 816 |
| 3 343 816 |
| 6 415 000 |
| 6 295 000 |
Lois de Finances Rectificatives
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Date de signature | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
02/12/2019 |
|
|
|
|
| 46 468 533 |
| 46 349 269 |
Total |
|
|
|
|
| 46 468 533 |
| 46 349 269 |
Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)
| Ouvertures | Annulations | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | |||||
Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | Titre 2 | Autres titres | |
Total général |
| 75 484 869 |
| 74 063 716 |
| 52 900 258 |
| 52 660 994 |
Évaluation des dépenses fiscales
Avertissement
Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.
Le chiffrage initial pour 2019 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2019. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2019.
Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.
« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.
Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.
Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (31)
(en millions d'euros) | ||||
---|---|---|---|---|
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale | Chiffrage | Chiffrage | Chiffrage | |
800201 | Taux réduit de taxe intérieure de consommation sur le gazole sous condition d’emploi, repris à l'indice 20 du tableau B de l’article 265 du code des douanes Taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1970 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code des douanes : 265-1-tableau B-1°(indice 20) et 265 B | 1 250 | - | 1 250 |
800405 | Tarif réduit de taxe intérieure de consommation (remboursement) pour le gazole non routier, le fioul lourd, le gaz naturel et le gaz de pétrole liquéfié utilisés par les exploitants agricoles Taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 2004 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : article 32-II-A,C de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014 | 984 | nc | 1 057 |
300101 | Exonération sous certaines conditions : - des coopératives agricoles et de leurs unions ; - des coopératives artisanales et de leurs unions ; - des coopératives d'entreprises de transport ; - des coopératives artisanales de transport fluvial ; - des coopératives maritimes et de leurs unions Exonérations Bénéficiaires 2017 : 1423 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1948 - Dernière modification : 1983 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 207-1-2°, 3° et 3° bis | 125 | 135 | 140 |
170106 | Déduction de précaution Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Création : 2018 - Dernière modification : 2018 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 73 | - | - | 90 |
210316 | Crédit d'impôt en faveur des entreprises agricoles utilisant le mode de production biologique Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices agricoles et bénéfices non commerciaux) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2017 : 13895 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2021 - Fin du fait générateur : 2020 - code général des impôts : 244 quater L, 199 ter K, 220 M, 223 O-1-n | 37 | nc | 54 |
520109 | Exonération partielle de droits de mutation des bois et forêts, des sommes déposées sur un compte d'investissement forestier et d'assurance (CIFA), des parts d'intérêts détenues dans un groupement forestier, des biens ruraux loués par bail à long terme, des parts de GFA et de la fraction des parts de groupements forestiers ruraux représentative de biens de nature forestière et celle représentative de biens de nature agricole Mutations à titre gratuit Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1959 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 793-1-3° et 4°, 793-2-2° et 3°, 793-3, 793 bis et 848 bis | 50 | 72 | 50 |
170201 | Abattement sur les bénéfices réalisés par les jeunes agriculteurs Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : 13770 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1992 - Dernière modification : 2006 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 73 B | 38 | nc | 42 |
440102 | Exonération partielle des bois et forêts, des parts de groupement forestier, des biens ruraux loués par bail à long terme et des parts de GFA Impôt sur la fortune immobilière Bénéficiaires 2017 : 36346 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2017 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : Article 976 | 33 | nc | 39 |
730212 | Taux de 10% applicable aux éléments constitutifs des aliments pour le bétail, aux engrais, aux amendements calcaires et produits phytopharmaceutiques utilisables en agriculture biologique et aux matières fertilisantes ou supports de culture d'origine organique agricole Assiette et taux Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1966 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 278 bis-4° et 5° | 24 | 24 | 24 |
110240 | Crédit d'impôt au titre des dépenses engagées par les exploitants agricoles pour assurer leur remplacement Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 32676 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : 2020 - Fin du fait générateur : 2019 - code général des impôts : 200 undecies | 18 | 18 | 18 |
730302 | Taux de 2,10 % applicable aux ventes d'animaux de boucherie et de charcuterie à des personnes non assujetties à la TVA Assiette et taux Bénéficiaires 2017 : 1800 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1970 - Dernière modification : 2000 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 281 sexies | 10 | 6 | 11 |
320122 | Déduction pour les groupements d'employeurs des sommes inscrites à un compte d'affectation spéciale et destinées à couvrir leur responsabilité solidaire pour le paiement des dettes salariales Modalités particulières d'imposition Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2005 - Dernière modification : 2015 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 214-1-8° | 10 | 8 | 10 |
200217 | Amortissement exceptionnel des bâtiments d'élevage et des matériels et installations destinés au stockage des effluents d'élevage égal à 40% du prix de revient des biens réparti linéairement sur cinq ans Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux et bénéfices agricoles) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2015 - Dernière modification : 2015 - Dernière incidence budgétaire : 2023 - Fin du fait générateur : 2017 - code général des impôts : 39 quinquies FB | 6 | 10 | 8 |
110226 | Réduction d'impôt sur le revenu pour investissements et cotisations d'assurance de bois et forêts jusqu'au 31 décembre 2020 Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 9249 Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 2001 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2021 - Fin du fait générateur : 2020 - code général des impôts : 199 decies H | 5 | 4 | 5 |
110262 | Crédit d'impôt sur le revenu pour travaux forestiers et rémunérations versées pour la réalisation de contrats de gestion de bois et forêts jusqu'au 31 décembre 2020 Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 8304 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 2013 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2021 - Fin du fait générateur : 2020 - code général des impôts : 200 quindecies | 6 | 4 | 4 |
120101 | Exonération du salaire différé de l'héritier d'un exploitant agricole ayant cessé de participer directement et gratuitement à l'exploitation avant le 1er juillet 2014 Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1939 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 81-3° | 1 | 1 | 1 |
500101 | Exonération de droits d'enregistrement et de timbre des sociétés coopératives agricoles de céréales, d'insémination artificielle et d'utilisation de matériel agricole Dispositions communes aux droits d'enregistrement et de timbre Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1936 - Dernière modification : 1982 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1030, 1031 | 1 | 1 | 1 |
530208 | Exonération des cessions réalisées par les SAFER Mutations à titre onéreux - Taxe de publicité foncière Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1998 - Dernière modification : 1999 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1028 ter | 1 | 1 | 1 |
170103 | Déduction spécifique à l'investissement Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : 41300 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1986 - Dernière modification : 2014 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 72 D et 72 D ter | 87 | nc | - |
170105 | Déduction pour aléas Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : 5700 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 2001 - Dernière modification : 2015 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 72 D bis et 72 D ter | 12 | nc | - |
200216 | Majoration du taux d’amortissement dégressif pour certains matériels des entreprises de première transformation du bois Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux et bénéfices agricoles) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2008 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : 2018 - Fin du fait générateur : 2016 - code général des impôts : 39 AA quater | 1 | - | - |
230507 | Taxation au taux réduit de 6 % libératoire de l'impôt sur le revenu ou de 8 % libératoire de l'impôt sur les sociétés, des plus-values réalisées à l'occasion d'apports à un groupement forestier Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1963 - Dernière modification : 1992 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 238 quater | ε | ε | - |
170306 | Rattachement du revenu exceptionnel d'un exploitant agricole soumis à un régime réel d'imposition par fractions égales, aux résultats de l'exercice de sa réalisation et des six exercices suivants Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2005 - Dernière modification : 2006 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 75-0 A | 30 | nc | nc |
170307 | Report d'imposition de l'indemnité destinée à couvrir les dommages causés aux récoltes par des évènements climatiques à l'exercice de constatation de cette perte Bénéfices agricoles Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Création : 2012 - Dernière modification : 2012 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 72B | nc | nc | nc |
110239 | Réduction d'impôt sur le revenu à raison des intérêts perçus au titre du différé de paiement accordé à des exploitants agricoles Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 22 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2006 - Dernière incidence budgétaire : 2023 - Fin du fait générateur : 2010 - code général des impôts : 199 vicies A | ε | ε | ε |
110241 | Réduction d'impôt au titre des cotisations versées aux associations syndicales autorisées ayant pour objet la réalisation de travaux de prévention en vue de la défense des forêts contre les incendies sur des terrains inclus dans les bois classés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 5572 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2006 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 200 decies A | ε | ε | ε |
310204 | Amortissement exceptionnel égal à 50 % du montant des sommes versées pour la souscription de parts de sociétés d'épargne forestière Provisions et amortissements Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2001 - Dernière modification : 2001 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 217 terdecies | ε | ε | ε |
140127 | Exonération des intérêts des sommes inscrites sur un compte épargne d'assurance pour la forêt (CIFA) ouverts jusqu'au 31 décembre 2013 Revenus de capitaux mobiliers Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2010 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 157-23° | ε | ||
400108 | Exonération partielle des bois et forêts, des sommes déposées sur un compte d'investissement forestier et d'assurance (CIFA), des parts d'intérêts détenues dans un groupement forestier, des biens ruraux loués par bail à long terme et des parts de GFA Impôt de solidarité sur la fortune Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1981 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2017 - Fin du fait générateur : 2017 - code général des impôts : 885 D, 885 H | - | - | |
730215 | Taux de 10% pour les travaux sylvicoles et d'exploitation forestière réalisés au profit d'exploitants agricoles Assiette et taux Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Création : 2000 - Dernière modification : 2012 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 279-b septies | nc | nc | |
800218 | Taux réduit de taxe intérieure de consommation en faveur des agriculteurs sur le gazole acquis utilisé comme carburant pour les moteurs ou véhicules utilisés pour les travaux agricoles ou forestiers Taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Création : 2018 - Dernière modification : 2018 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts | - | 950 | |
Coût total des dépenses fiscales | 2 729 | 1 234 | 2 805 |
Dépenses fiscales principales sur impôts locaux prises en charge par l'État (6)
(en millions d'euros) | ||||
---|---|---|---|---|
Dépenses fiscales sur impôts locaux contribuant au programme de manière principale | Chiffrage | Chiffrage | Chiffrage | |
060102 | Exonération de la part communale et intercommunale en faveur des terres agricoles à concurrence de 20 % Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2005 - Dernière modification : 2005 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1394 B bis | 108 | 105 | 107 |
060203 | Dégrèvement d'office jeunes agriculteurs Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : 52700 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1991 - Dernière modification : 2001 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1647-00 bis | 7 | 7 | 7 |
060104 | Exonération totale en faveur des terres agricoles situées en Corse Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1994 - Dernière modification : 1994 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1394 B | 2 | 2 | 2 |
060103 | Exonération en faveur des terrains plantés en bois Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1941 - Dernière modification : 2001 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1395 | 1 | nc | 1 |
060201 | Pertes de récoltes ou de bétail Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : 300000 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1807 - Dernière modification : 2000 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1398 | 95 | 37 | nc |
060202 | Association foncière pastorale Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1995 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2020 - Fin du fait générateur : 2020 - code général des impôts : 1398 A | ε | ε | ε |
Coût total des dépenses fiscales | 213 | 151 | 117 |
Dépenses fiscales subsidiaires sur impôts locaux prises en charge par l'État (6)
(en millions d'euros) | ||||
---|---|---|---|---|
Dépenses fiscales sur impôts locaux contribuant au programme de manière subsidiaire | Chiffrage | Chiffrage | Chiffrage | |
060102 | Exonération de la part communale et intercommunale en faveur des terres agricoles à concurrence de 20 % Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2005 - Dernière modification : 2005 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1394 B bis | 108 | 105 | 107 |
060203 | Dégrèvement d'office jeunes agriculteurs Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : 52700 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1991 - Dernière modification : 2001 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1647-00 bis | 7 | 7 | 7 |
060104 | Exonération totale en faveur des terres agricoles situées en Corse Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1994 - Dernière modification : 1994 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1394 B | 2 | 2 | 2 |
060103 | Exonération en faveur des terrains plantés en bois Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises et menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1941 - Dernière modification : 2001 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1395 | 1 | nc | 1 |
060201 | Pertes de récoltes ou de bétail Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : 300000 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1807 - Dernière modification : 2000 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 1398 | 95 | 37 | nc |
060202 | Association foncière pastorale Taxe foncière sur les propriétés non bâties Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1995 - Dernière modification : 2017 - Dernière incidence budgétaire : 2020 - Fin du fait générateur : 2020 - code général des impôts : 1398 A | ε | ε | ε |
Coût total des dépenses fiscales | 213 | 151 | 117 |