$@FwLOVariable(annee,2019)

$@FwLOVariable(numProg,201)

$@FwLOVariable(libelleProg,Remboursements et dégrèvements d'impôts locaux (crédits évaluatifs))

$@FwLOVariable(enteteSousTitre,Justification au premier euro)

$@FwLOStyle(styleB3Programme, non)

Justification au premier euro


Éléments transversaux au programme

Éléments de synthèse du programme


 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action
ou de la sous-action

Prévision LFI 
Consommation 

Titre 2 *
Dépenses
de personnel

Autres titres *

Total
y.c. FdC et AdP

Titre 2 *
Dépenses
de personnel

Autres titres *

Total
y.c. FdC et AdP

01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 
 

6 297 000 000
6 174 124 860

6 297 000 000
6 174 124 860

 
 

6 297 000 000
6 174 537 417

6 297 000 000
6 174 537 417

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 
 

6 297 000 000
6 174 124 860

6 297 000 000
6 174 124 860

 
 

6 297 000 000
6 174 537 417

6 297 000 000
6 174 537 417

02 – Taxes foncières

 
 

1 594 000 000
1 668 110 170

1 594 000 000
1 668 110 170

 
 

1 594 000 000
1 668 110 706

1 594 000 000
1 668 110 706

02.01 – Taxes foncières

 
 

1 594 000 000
1 668 110 170

1 594 000 000
1 668 110 170

 
 

1 594 000 000
1 668 110 706

1 594 000 000
1 668 110 706

03 – Taxe d'habitation

 
 

11 454 000 000
10 560 362 767

11 454 000 000
10 560 362 767

 
 

11 454 000 000
10 560 361 873

11 454 000 000
10 560 361 873

03.01 – Taxe d'habitation

 
 

11 454 000 000
10 560 362 767

11 454 000 000
10 560 362 767

 
 

11 454 000 000
10 560 361 873

11 454 000 000
10 560 361 873

04 – Admission en non valeur d'impôts locaux

 
 

513 000 000
484 398 523

513 000 000
484 398 523

 
 

513 000 000
484 398 523

513 000 000
484 398 523

04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux

 
 

513 000 000
484 398 523

513 000 000
484 398 523

 
 

513 000 000
484 398 523

513 000 000
484 398 523

Total des crédits prévus en LFI *

 

19 858 000 000

19 858 000 000

 

19 858 000 000

19 858 000 000

Ouvertures / annulations y.c. FdC et AdP

 

-592 000 000

-592 000 000

 

-592 000 000

-592 000 000

Total des crédits ouverts

 

19 266 000 000

19 266 000 000

 

19 266 000 000

19 266 000 000

Total des crédits consommés

 

18 886 996 319

18 886 996 319

 

18 887 408 519

18 887 408 519

Crédits ouverts - crédits consommés

 

+379 003 681

+379 003 681

 

+378 591 481

+378 591 481


* hors FdC et AdP pour les montants de la LFI

 

 

   Passage du PLF à la LFI

 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

 

Titre 2
 

Autres titres

Total

Titre 2

Autres titres

Total

PLF

0

19 858 000 000

19 858 000 000

0

19 858 000 000

19 858 000 000

Amendements

0

0

0

0

0

0

LFI

0

19 858 000 000

19 858 000 000

0

19 858 000 000

19 858 000 000

 

 

Dépenses pluriannuelles

Suivi des crédits de paiement associés à la consommation
des autorisations d'engagement (hors titre 2)


 

AE 2019

 

CP 2019

 

 

 

AE ouvertes en 2019 *
(E1)

19 266 000 000

 

CP ouverts en 2019 *
(P1)

19 266 000 000

 

 

 

AE engagées en 2019
(E2)

18 886 996 319

 

CP consommés en 2019
(P2)

18 887 408 519

 

 

AE affectées
non engagées
au 31/12/2019
(E3)

0

 

dont CP consommés en
2019 sur engagements
antérieurs à 2019

(P3 = P2 – P4)

0

 

 

AE non affectées
non engagées
au 31/12/2019
(E4 = E1 – E2 – E3)

379 003 681

 

dont CP consommés
en 2019 sur
engagements 2019

(P4)

18 887 408 519

 

Restes à payer

Engagements ≤ 2018 non
couverts par des paiements
au 31/12/2018 brut
(R1)

-479 818

 

Travaux de fin de gestion
postérieurs au RAP 2018
(R2)

479 818

 

Engagements ≤ 2018 non
couverts par des paiements
au 31/12/2018 net

(R3 = R1 + R2)

0



CP consommés en 2019
sur engagements
antérieurs à 2019
(P3 = P2 – P4)

0



=

Engagements ≤ 2018 non
couverts par des paiements
au 31/12/2019
(R4 = R3 – P3)

0

 

 

AE engagées en 2019


(E2)

18 886 996 319



CP consommés en 2019
sur engagements 2019

(P4)

18 887 408 519



=

Engagements 2019 non
couverts par des paiements
au 31/12/2019
(R5 = E2 – P4)

-412 200

 

 

Engagements non couverts
par des paiements
au 31/12/2019

(R6 = R4 + R5)

-412 200

 

 

Estimation des CP 2020
sur engagements non
couverts au 31/12/2019
(P5)

0


 
 
NB : les montants ci-dessus correspondent uniquement aux crédits hors titre 2
 
 

* LFI 2019 + reports 2018 + mouvements réglementaires + FDC + ADP + fongibilité asymétrique + LFR

Estimation du montant
maximal des CP
nécessaires après 2020
pour couvrir les
engagements non
couverts au 31/12/2019
(P6 = R6 – P5)

-412 200

 

Justification par action

Action 01

Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle


 

Prévision LFI

Réalisation

 

(y.c. FdC et AdP)  

Titre 2

Autres titres

Total

Titre 2

Autres titres

Total

Autorisations d'engagement

 

6 297 000 000

6 297 000 000

 

6 174 124 860

6 174 124 860

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 

6 297 000 000

6 297 000 000

 

6 174 124 860

6 174 124 860

Crédits de paiement

 

6 297 000 000

6 297 000 000

 

6 174 537 417

6 174 537 417

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 

6 297 000 000

6 297 000 000

 

6 174 537 417

6 174 537 417

 

Le coût de l’action 1 prévu dans le cadre de la LFI pour 2019 est de 6,297 Md€.

La prévision de la LFI repose principalement sur les hypothèses liées :

- au plafonnement à la valeur ajoutée CET (dispositif visé à l’article 1647 B sexies du code général des impôts) estimé à 1,2 Md€.

- au dégrèvement barémique (dispositif visé à l’article 1586 quater I du code général des impôts) estimé à 4,7Md€.

La prévision effectuée dans le cadre de la LFR pour 2019 a porté ce montant à 6,315 Md€, afin de tenir compte d’une révision à la baisse du dégrèvement barémique (-198 M€), quasiment compensée par une révision à la hausse des contentieux (+150 M€).

In fine, l’exécution d’un montant de 6,175 Md€ s’inscrit en plus-value (140 M€) par rapport à la LFR pour 2019.

 

Éléments de la dépense par nature


 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

Titre et catégorie

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP
 

Réalisation

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP

Réalisation

Titre 3 : Dépenses de fonctionnement

 

8 172 726

 

8 172 726

Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel

 

8 172 726

 

8 172 726

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 

8 172 726

 

8 172 726

Titre 6 : Dépenses d’intervention

6 297 000 000

6 165 952 134

6 297 000 000

6 166 364 691

Transferts aux entreprises

6 297 000 000

2 922 367

6 297 000 000

2 686 594

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

6 297 000 000

2 922 367

6 297 000 000

2 686 594

Transferts aux collectivités territoriales

 

6 163 029 766

 

6 163 678 097

01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle

 

6 163 029 766

 

6 163 678 097

Total

6 297 000 000

6 174 124 860

6 297 000 000

6 174 537 417

 

 

Action 02

Taxes foncières


 

Prévision LFI

Réalisation

 

(y.c. FdC et AdP)  

Titre 2

Autres titres

Total

Titre 2

Autres titres

Total

Autorisations d'engagement

 

1 594 000 000

1 594 000 000

 

1 668 110 170

1 668 110 170

02.01 – Taxes foncières

 

1 594 000 000

1 594 000 000

 

1 668 110 170

1 668 110 170

Crédits de paiement

 

1 594 000 000

1 594 000 000

 

1 668 110 706

1 668 110 706

02.01 – Taxes foncières

 

1 594 000 000

1 594 000 000

 

1 668 110 706

1 668 110 706

 

Le coût de l’action 2 prévu dans le cadre de la LFI pour 2019 est de 1,594 Md€.

La prévision effectuée dans le cadre de la LFR pour 2019 a baissé ce montant à 1,560 Md€.

L’action a été finalement exécutée à hauteur de 1,668 Md€, en moins-value de 108 M€ par rapport à la LFR 2019 mais stable par rapport à 2018. Cette moins-value résulte de l'augmentation des remboursements contentieux.

 

Éléments de la dépense par nature


 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

Titre et catégorie

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP
 

Réalisation

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP

Réalisation

Titre 6 : Dépenses d’intervention

1 594 000 000

1 668 110 170

1 594 000 000

1 668 110 706

Transferts aux collectivités territoriales

1 594 000 000

1 668 110 170

1 594 000 000

1 668 110 706

02.01 – Taxes foncières

1 594 000 000

1 668 110 170

1 594 000 000

1 668 110 706

Total

1 594 000 000

1 668 110 170

1 594 000 000

1 668 110 706

 

 

Action 03

Taxe d'habitation


 

Prévision LFI

Réalisation

 

(y.c. FdC et AdP)  

Titre 2

Autres titres

Total

Titre 2

Autres titres

Total

Autorisations d'engagement

 

11 454 000 000

11 454 000 000

 

10 560 362 767

10 560 362 767

03.01 – Taxe d'habitation

 

11 454 000 000

11 454 000 000

 

10 560 362 767

10 560 362 767

Crédits de paiement

 

11 454 000 000

11 454 000 000

 

10 560 361 873

10 560 361 873

03.01 – Taxe d'habitation

 

11 454 000 000

11 454 000 000

 

10 560 361 873

10 560 361 873

 

Le coût de l’action 3 prévu dans le cadre de la LFI pour 2019 est de 11,454 Md€.

La prévision de la LFI pour 2019 a été établie à partir de l’estimation actualisée de la dépense 2018, en retenant les hypothèses suivantes :

- l'application de l ’article 5 de la loi de finances pour 2018 permettant à 80 % des foyers d’être dispensés du paiement de la TH au titre de leur résidence principale d’ici 2020 (dépense estimée à 7,1 Md€ en 2019) ;

- la prise en compte du plafonnement en fonction des revenus (dépense estimée à 3,3 Md€) ;

- la prise en compte du dégrèvement prévu à l’article 7 de la loi de finances pour 2018 visant à faire bénéficier les contribuables qui ont perdu le bénéfice de leur exonération de TH et sont entrés dans le dispositif de sortie en sifflet d’un maintien de leur exonération en 2018 et 2019 (dépense estimée à 0,4 Md€ en 2019) ;

- une quasi stabilité du coût des contentieux et gracieux.

La prévision effectuée dans le cadre de la LFR pour 2019 a porté ce montant à 10,853 Md€.

L’action a finalement été exécutée à hauteur de 10,560 Md€.

Cette plus-value de 293 M€ s'explique principalement par l’absence d’exécution du dégrèvement prévu à l’article 7 de la loi de finances pour 2018, en application des dispositions de l’article 19 de la LFI pour 2020, lesquelles maintiennent l’exonération de TH pour les contribuables devant « sortir en sifflet ».

 

Éléments de la dépense par nature


 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

Titre et catégorie

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP
 

Réalisation

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP

Réalisation

Titre 6 : Dépenses d’intervention

11 454 000 000

10 560 362 767

11 454 000 000

10 560 361 873

Transferts aux collectivités territoriales

11 454 000 000

10 560 362 767

11 454 000 000

10 560 361 873

03.01 – Taxe d'habitation

11 454 000 000

10 560 362 767

11 454 000 000

10 560 361 873

Total

11 454 000 000

10 560 362 767

11 454 000 000

10 560 361 873

 

 

Action 04

Admission en non valeur d'impôts locaux


 

Prévision LFI

Réalisation

 

(y.c. FdC et AdP)  

Titre 2

Autres titres

Total

Titre 2

Autres titres

Total

Autorisations d'engagement

 

513 000 000

513 000 000

 

484 398 523

484 398 523

04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux

 

513 000 000

513 000 000

 

484 398 523

484 398 523

Crédits de paiement

 

513 000 000

513 000 000

 

484 398 523

484 398 523

04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux

 

513 000 000

513 000 000

 

484 398 523

484 398 523

 

Le coût de l’action 4 prévu dans le cadre de la LFI pour 2019 (0,51 Md€) correspond à l’estimation révisée de la dépense 2018 (0,53 Md€) .

La cible a été ajustée en LFR pour 2019 (0,54 Md€) à partir de la dépense payée.

L’action a finalement été exécutée à hauteur de 0,48 Md€.

 

Éléments de la dépense par nature


 

Autorisations d'engagement

Crédits de paiement

Titre et catégorie

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP
 

Réalisation

Prévision LFI
y.c. FdC et AdP

Réalisation

Titre 6 : Dépenses d’intervention

513 000 000

484 398 523

513 000 000

484 398 523

Transferts aux collectivités territoriales

513 000 000

484 398 523

513 000 000

484 398 523

04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux

513 000 000

484 398 523

513 000 000

484 398 523

Total

513 000 000

484 398 523

513 000 000

484 398 523