Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2019 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2019 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		622 054	676 511 531 740	676 511 1 153 794	676 511
14 – Aide alimentaire		2 167 288 5 667 253	49 391 278 53 397 525	51 558 566 59 064 778	51 558 566
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 937 865	2 353 424 2 320 070	1 358 250 1 114 360	5 659 277 5 372 294	5 659 277
16 – Protection juridique des majeurs		280 219	666 794 716 667 009 420	666 794 716 667 289 639	666 794 716
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 2 680 988	153 789 078 138 677 154	156 101 955 141 358 142	156 101 955
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d’origine (ARFS)		3 932	200 000 131 068	200 000 135 000	200 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 829 743	149 000 000 143 024 808	151 000 000 143 854 550	151 000 000
Total des AE prévues en LFI	1 947 603	8 833 589	10 456 362 656	10 467 143 848	10 467 143 848
Ouvertures / annulations par FdC et AdP
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-9 738	+777 281 329		+777 271 591
Total des AE ouvertes	1 937 865	11 242 477 574		11 244 415 439
Total des AE consommées	1 937 865	12 404 260	11 227 424 160	11 241 766 285

2019 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		424 666	676 511 531 740	676 511 956 406	676 511
14 – Aide alimentaire		2 167 288 6 251 646	49 391 278 52 423 389	51 558 566 58 675 034	51 558 566
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 937 865	2 353 424 2 320 070	1 358 250 1 114 360	5 659 277 5 372 294	5 659 277
16 – Protection juridique des majeurs		280 219	666 794 716 666 286 235	666 794 716 666 566 454	666 794 716
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 2 208 902	153 789 078 138 677 154	156 101 955 140 886 056	156 101 955
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d’origine (ARFS)		3 932	200 000 131 068	200 000 135 000	200 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 408 338	149 000 000 142 683 668	151 000 000 143 092 006	151 000 000
Total des CP prévus en LFI	1 947 603	8 833 589	10 456 362 656	10 467 143 848	10 467 143 848
Ouvertures / annulations par FdC et AdP
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-9 738	+778 780 750		+778 771 012
Total des CP ouverts	1 937 865	11 243 976 995		11 245 914 860
Total des CP consommés	1 937 865	11 897 773	11 225 385 699	11 239 221 338

2018 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2018 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2018 Consommation 2018	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
11 – Prime d'activité et autres dispositifs		5 910 669 613 6 127 254 078	5 910 669 613	5 910 669 613 6 127 254 078
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations	291 065	676 511 334 396	676 511	676 511 625 461
14 – Aide alimentaire	2 167 288 3 829 382	49 754 285 46 939 979	51 921 573	51 921 573 50 769 361
15 – Qualification en travail social	4 481 792	6 144 246 1 246 441	6 144 246	6 144 246 5 728 233
16 – Protection juridique des majeurs	6 600 086	647 221 843 640 368 921	647 221 843	647 221 843 646 969 007
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables	2 412 877 2 680 831	140 558 914 152 895 070	142 971 791	142 971 791 155 575 901
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d’origine (ARFS)	208 101	1 000 000 171 899	1 000 000	1 000 000 380 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes
Total des AE prévues en LFI	4 580 165	6 756 025 412	6 760 605 577	6 760 605 577
Total des AE consommées	18 091 257	6 969 210 784		6 987 302 041

2018 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2018 Consommation 2018	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
11 – Prime d'activité et autres dispositifs		5 910 669 613 6 127 254 078	5 910 669 613	5 910 669 613 6 127 254 078
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations	98 676	676 511 454 396	676 511	676 511 553 072
14 – Aide alimentaire	2 167 288 2 138 590	49 754 285 47 132 964	51 921 573	51 921 573 49 271 554
15 – Qualification en travail social	4 481 792	6 144 246 1 246 441	6 144 246	6 144 246 5 728 233
16 – Protection juridique des majeurs	6 600 086	647 221 843 640 355 803	647 221 843	647 221 843 646 955 889
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables	2 412 877 2 747 541	140 558 914 152 920 957	142 971 791	142 971 791 155 668 498
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d’origine (ARFS)	208 101	1 000 000 171 899	1 000 000	1 000 000 380 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes
Total des CP prévus en LFI	4 580 165	6 756 025 412	6 760 605 577	6 760 605 577
Total des CP consommés	16 274 786	6 969 536 538		6 985 811 324

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2018	Ouvertes en LFI pour 2019	Consommées* en 2019	Consommés* en 2018	Ouverts en LFI pour 2019	Consommés* en 2019
Titre 2 – Dépenses de personnel		1 947 603	1 937 865		1 947 603	1 937 865
Rémunérations d’activité		1 947 603	1 937 865		1 947 603	1 937 865
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	18 091 257	8 833 589	12 404 260	16 274 786	8 833 589	11 897 773
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	2 306 135	4 453 424	7 959 584	1 074 497	4 453 424	7 305 147
Subventions pour charges de service public	15 785 122	4 380 165	4 444 676	15 200 289	4 380 165	4 592 626
Titre 6 – Dépenses d’intervention	6 969 210 784	10 456 362 656	11 227 424 160	6 969 536 538	10 456 362 656	11 225 385 699
Transferts aux ménages	6 021 924 666	9 484 744 101	10 110 286 536	6 021 924 666	9 484 744 101	10 109 286 536
Transferts aux entreprises	76 340 090		87 430 743	76 336 855		87 442 559
Transferts aux collectivités territoriales	195 004 532	256 243 995	253 029 510	195 124 532	256 243 995	252 907 159
Transferts aux autres collectivités	675 941 496	715 374 560	776 677 371	676 150 485	715 374 560	775 749 446
Total hors FdC et AdP		10 467 143 848			10 467 143 848
Ouvertures et annulations* en titre 2		-9 738			-9 738
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+777 281 329			+778 780 750
Total*	6 987 302 041	11 244 415 439	11 241 766 285	6 985 811 324	11 245 914 860	11 239 221 338
* y.c. FdC et AdP

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de report de Fonds de Concours

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
22/02/2019		389 212		927 761
Total		389 212		927 761

Arrêtés de report hors tranches Fonctionnelles et Hors Fonds de Concours

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
10/03/2019		35 393 154		37 307 505
Total		35 393 154		37 307 505

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
14/05/2019						38 204 386		38 204 386
21/05/2019						3 000 000		3 000 000
25/09/2019						2 000 000		2 000 000
Total						43 204 386		43 204 386

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
28/11/2019						400 000		400 000
Total						400 000		400 000

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/12/2019		785 103 349		784 149 870	9 738		9 738
Total		785 103 349		784 149 870	9 738		9 738

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général		820 885 715		822 385 136	9 738	43 604 386	9 738	43 604 386

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2019 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2019. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2019.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (10)

(en millions d'euros)
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale		Chiffrage définitif 2018	Chiffrage initial 2019	Chiffrage actualisé 2019
120202	Exonération des prestations familiales, de l'allocation aux adultes handicapés ou des pensions d'orphelin, de l'aide à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agréée, de l'allocation de garde d'enfant à domicile, et, depuis le 1er janvier 2004, de la prestation d'accueil du jeune enfant Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1926 - Dernière modification : 2014 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 81-2°, 81-14° et 81-14° bis	1 902	1 897	1 916
110203	Crédit d'impôt pour frais de garde des enfants âgés de moins de 6 ans Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 1806664 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1988 - Dernière modification : 2004 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 200 quater B	1 184	1 220	1 200
110110	Demi-part supplémentaire, ou quart de part supplémentaire en cas de résidence alternée des enfants à charge, accordée aux parents isolés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 1374699 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1995 - Dernière modification : 2002 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 194-II	670	610	650
110102	Demi-part supplémentaire pour les contribuables vivant seuls ayant eu à titre exclusif ou principal, en vivant seuls, la charge d'enfants pendant au moins cinq ans Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 1097483 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1945 - Dernière modification : 2008 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 195-1-a,b,e, 197-I-2	600	550	610
120501	Régime spécial d'imposition des assistants maternels et des assistants familiaux régis par les articles L. 421-1 et suivants et L. 423-1 et suivants du code de l'action sociale et des familles Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1979 - Dernière modification : 1981 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 80 sexies	300	250	300
210308	Crédit d'impôt famille Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices agricoles et bénéfices non commerciaux) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2017 : 9705 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 2003 - Dernière modification : 2008 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 244 quater F, 199 ter E, 220 G, 223 O-1-f	110	nc	115
110107	Maintien du quotient conjugal pour les contribuables veufs ayant des enfants à charge Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 152220 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1929 - Dernière modification : 2008 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 194	115	100	110
110223	Réduction d'impôt au titre de la prestation compensatoire versée sous forme d'argent ou d'attributions de biens ou de droits ou sous forme de capital se substituant à des rentes Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 17231 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 2000 - Dernière modification : 2004 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 octodecies	54	55	48
120203	Exonération des allocations, indemnités et prestations d'assistance et d'assurance Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Menages - Création : 1939 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 81-9° et 81-9° quinquies	15	nc	15
100202	Abattement en faveur des contribuables ayant des enfants mariés ou chargés de famille rattachés à leur foyer fiscal Déductions et abattements pratiqués sur le revenu global Bénéficiaires 2017 : 3630 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1974 - Dernière modification : 2009 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 196 B	5	6	4
Coût total des dépenses fiscales		4 955	4 688	4 968

Dépenses fiscales subsidiaires sur impôts d'État (6)

(en millions d'euros)
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière subsidiaire		Chiffrage définitif 2018	Chiffrage initial 2019	Chiffrage actualisé 2019
110246	Crédit d'impôt au titre de l'emploi d'un salarié à domicile (jusqu'en 2017: pour les contribuables exerçant une activité professionnelle ou demandeurs d'emploi depuis au moins trois mois) Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 1614900 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 sexdecies-1 à 4	4 725	4 760	4 945
720107	Exonération des services rendus aux personnes physiques par les associations agréées en application de l'article L. 7232-1 du code du travail Exonérations Bénéficiaires 2017 : 4736 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1991 - Dernière modification : 1991 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 261-7-1° ter	550	491	490
730214	Taux de 10% pour les services d'aide à la personne fournis à titre exclusif, ou à titre non exclusif pour celles qui bénéficient d'une dérogation à la condition d'activité exclusive selon l'article L. 7232-1-2 du code du travail, par des associations, des entreprises ou des organismes déclarés en application de l'article L. 7232-1-1 du même code, et dont la liste est fixée par décret et taux de 5,5% pour les prestations de services exclusivement liées aux gestes essentiels de la vie quotidienne des personnes handicapées et des personnes âgées dépendantes qui sont dans l'incapacité de les accomplir, fournies par des associations, des entreprises ou des organismes déclarés en application de l'article L.7232-1-1 du même code, dont la liste est fixée par décret, à titre exclusif, ou à titre non exclusif pour celles qui bénéficient d'une dérogation à la condition d’activité exclusive selon l'article L.7232-1-2 du même code Assiette et taux Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1999 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 279-i et 278-0 bis-D	246	228	249
110109	Demi-part supplémentaire ou quart de part supplémentaire en cas de résidence alternée, par enfant à charge titulaire de la carte d'invalidité ou part supplémentaire par personne rattachée au foyer fiscal titulaire de la carte d'invalidité Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 291042 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1963 - Dernière modification : 2002 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 195-2, 196 A bis	146	135	150
720108	Exonération des prestations de services et des livraisons de biens qui leur sont étroitement liées, effectuées dans le cadre de la garde d'enfants par les établissements visés aux deux premiers alinéas de l'article L. 2324-1 du code de la santé publique et assurant l'accueil des enfants de moins de trois ans Exonérations Bénéficiaires 2017 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2007 - Dernière modification : 2007 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 261-4-8 bis	70	70	70
110214	Réduction d'impôt au titre de l'emploi, par les particuliers, d'un salarié à domicile pour les contribuables n'exerçant pas une activité professionnelle ou demandeurs d'emploi depuis moins de trois mois Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2017 : 2285735 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1991 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : 2017 - Fin du fait générateur : 2016 - code général des impôts : 199 sexdecies-1 à 3 et 5	-	-
Coût total des dépenses fiscales		5 737	5 684	5 904