Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2020 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2020 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	109 245 336 114 163 747	6 350 000 4 135 057	25 874		115 595 336 118 324 678	115 595 336
02 – Fiscalité des PME	1 503 036 401 1 350 923 097	44 780 000 47 778 130	13 300 000 6 551 635		1 561 116 401 1 405 252 861	1 561 266 401
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 042 728 480 2 028 347 821	97 580 000 85 142 811	5 680 000 10 418 867		2 145 988 480 2 123 909 500	2 146 638 480
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	682 758 045 722 512 196	18 699 500 22 658 786	40 000 3 076 124		701 497 545 748 247 106	706 857 545
06 – Gestion des pensions	64 103 813 69 331 226	8 050 000 9 597 270	262 260	28 000	72 153 813 79 218 755	72 633 813
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 303 774 151 1 279 176 065	29 831 000 28 337 494	950 000 1 426 734		1 334 555 151 1 308 940 293	1 335 855 151
08 – Gestion des fonds déposés	57 550 565 51 982 576	330 000 746 447	552 227		57 880 565 53 281 250	66 160 565
09 – Soutien	1 038 791 842 1 103 288 083	689 687 800 667 130 305	55 410 000 47 632 924	320 000 444 759	1 784 209 642 1 818 496 071	1 784 989 642
Total des AE prévues en LFI	6 801 988 633	895 308 300	75 380 000	320 000	7 772 996 933	7 789 996 933
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+13 335 981 (hors titre 2)			+13 335 981
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-28 858 787	+35 605 248 (hors titre 2)			+6 746 461
Total des AE ouvertes	6 773 129 846	1 019 949 529 (hors titre 2)			7 793 079 375
Total des AE consommées	6 719 724 809	865 526 300	69 946 646	472 759	7 655 670 514

2020 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	109 245 336 114 163 747	10 710 000 8 052 860	25 874		119 955 336 122 242 481	119 955 336
02 – Fiscalité des PME	1 503 036 401 1 350 923 097	51 944 000 50 141 365	12 480 000 5 760 193		1 567 460 401 1 406 824 654	1 567 610 401
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 042 728 480 2 028 347 821	92 990 000 83 533 993	4 160 000 8 537 744		2 139 878 480 2 120 419 558	2 140 528 480
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	682 758 045 722 512 196	14 063 500 11 645 045	4 482 000 3 312 867		701 303 545 737 470 108	706 663 545
06 – Gestion des pensions	64 103 813 69 331 226	8 050 000 9 010 080	263 732	28 000	72 153 813 78 633 038	72 633 813
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 303 774 151 1 279 176 065	30 241 000 27 478 780	263 000 819 031		1 334 278 151 1 307 473 876	1 335 578 151
08 – Gestion des fonds déposés	57 550 565 51 982 576	380 000 738 045	4 340 000 561 109		62 270 565 53 281 730	70 550 565
09 – Soutien	1 038 791 842 1 103 288 083	622 924 723 609 149 693	38 300 000 37 413 885	320 000 520 473	1 700 336 565 1 750 372 134	1 701 116 565
Total des CP prévus en LFI	6 801 988 633	831 303 223	64 025 000	320 000	7 697 636 856	7 714 636 856
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+13 335 981 (hors titre 2)			+13 335 981
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-28 858 787	-43 250 954 (hors titre 2)			-72 109 741
Total des CP ouverts	6 773 129 846	865 733 250 (hors titre 2)			7 638 863 096
Total des CP consommés	6 719 724 809	799 749 862	56 694 435	548 473	7 576 717 579

2019 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2019 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	111 024 009 113 053 661	6 200 000 5 339 211			117 224 009	117 224 009 118 392 872
02 – Fiscalité des PME	1 535 823 168 1 504 344 234	45 150 000 51 305 626	7 410 000 4 964 984		1 588 383 168	1 588 983 168 1 560 614 844
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 096 240 608 2 061 202 276	86 120 000 100 125 758	3 550 000 6 944 055		2 185 910 608	2 188 210 608 2 168 272 089
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	696 844 461 710 762 134	13 840 000 13 354 751	3 315 641		710 684 461	714 884 461 727 432 525
06 – Gestion des pensions	56 617 888 68 210 566	8 550 000 9 232 985	50 000 186 092	190 299	65 217 888	65 517 888 77 819 942
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 302 331 857 1 283 726 287	27 830 000 29 300 328	380 000 767 972		1 330 541 857	1 332 041 857 1 313 794 587
08 – Gestion des fonds déposés	53 253 076 59 523 608	180 000 743 096	1 120 000 486 664		54 553 076	63 853 076 60 753 368
09 – Soutien	1 028 692 105 1 019 039 048	883 566 750 677 027 193	15 860 000 29 447 419	330 000 366 046	1 928 448 855	1 929 248 855 1 725 879 706
Total des AE prévues en LFI	6 880 827 172	1 071 436 750	28 370 000	330 000	7 980 963 922	7 999 963 922
Total des AE consommées	6 819 861 812	886 428 948	46 112 827	556 345		7 752 959 933

2019 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	111 024 009 113 053 661	10 100 000 9 084 732			121 124 009	121 124 009 122 138 393
02 – Fiscalité des PME	1 535 823 168 1 504 344 234	51 620 000 56 169 274	7 840 000 9 651 042		1 595 283 168	1 595 883 168 1 570 164 550
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 096 240 608 2 061 202 276	86 620 000 99 920 726	3 170 000 5 617 824		2 186 030 608	2 188 330 608 2 166 740 826
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	696 844 461 710 762 134	13 490 000 14 239 630	2 870 000 3 256 286		713 204 461	717 404 461 728 258 050
06 – Gestion des pensions	56 617 888 68 210 566	8 550 000 9 277 731	50 000 251 884	190 299	65 217 888	65 517 888 77 930 480
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 302 331 857 1 283 726 287	29 650 000 31 798 545	880 000 1 205 264		1 332 861 857	1 334 361 857 1 316 730 096
08 – Gestion des fonds déposés	53 253 076 59 523 608	270 000 348 752	1 580 000 470 790		55 103 076	64 403 076 60 343 150
09 – Soutien	1 028 692 105 1 019 039 048	620 268 272 587 850 082	19 160 000 28 815 799	330 000 445 006	1 668 450 377	1 669 250 377 1 636 149 936
Total des CP prévus en LFI	6 880 827 172	820 568 272	35 550 000	330 000	7 737 275 444	7 756 275 444
Total des CP consommés	6 819 861 812	808 689 472	49 268 890	635 305		7 678 455 480

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2019	Ouvertes en LFI pour 2020	Consommées* en 2020	Consommés* en 2019	Ouverts en LFI pour 2020	Consommés* en 2020
Titre 2 – Dépenses de personnel	6 819 861 812	6 801 988 633	6 719 724 809	6 819 861 812	6 801 988 633	6 719 724 809
Rémunérations d’activité	4 145 461 946	4 154 110 124	4 093 076 775	4 145 461 946	4 154 110 124	4 093 076 775
Cotisations et contributions sociales	2 657 251 422	2 630 295 814	2 609 721 591	2 657 251 422	2 630 295 814	2 609 721 591
Prestations sociales et allocations diverses	17 148 445	17 582 695	16 926 443	17 148 445	17 582 695	16 926 443
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	886 428 948	895 308 300	865 526 300	808 689 472	831 303 223	799 749 862
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	886 428 948	895 308 300	865 526 300	808 689 472	831 303 223	799 749 862
Titre 5 – Dépenses d’investissement	46 112 827	75 380 000	69 946 646	49 268 890	64 025 000	56 694 435
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État	21 973 869	47 620 000	40 839 425	21 761 038	33 440 000	30 306 499
Dépenses pour immobilisations incorporelles de l’État	24 138 958	27 760 000	29 107 221	27 507 852	30 585 000	26 387 936
Titre 6 – Dépenses d’intervention	556 345	320 000	472 759	635 305	320 000	548 473
Transferts aux ménages	3 571	0	-245	3 571	0	-245
Transferts aux collectivités territoriales	10 000	0	10 000	10 000	0	10 000
Transferts aux autres collectivités	542 774	320 000	463 004	621 734	320 000	538 719
Total hors FdC et AdP		7 772 996 933			7 697 636 856
Ouvertures et annulations* en titre 2		-28 858 787			-28 858 787
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+48 941 229			-29 914 973
Total*	7 752 959 933	7 793 079 375	7 655 670 514	7 678 455 480	7 638 863 096	7 576 717 579
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2019	Prévues en LFI pour 2020	Ouvertes en 2020	Ouverts en 2019	Prévus en LFI pour 2020	Ouverts en 2020
Dépenses de personnel
Autres natures de dépenses	28 497 368	17 000 000	13 335 981	28 497 368	17 000 000	13 335 981
Total	28 497 368	17 000 000	13 335 981	28 497 368	17 000 000	13 335 981

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de ADP

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2020		1 316 014		1 316 014
03/2020		837 213		837 213
04/2020		324 859		324 859
05/2020		205 101		205 101
06/2020		609 734		609 734
07/2020		539 727		539 727
08/2020		719 945		719 945
09/2020		571 618		571 618
10/2020		2 048 339		2 048 339
11/2020		1 237 410		1 237 410
12/2020		2 414 748		2 414 748
01/2021		362 912		362 912
Total		11 187 620		11 187 620

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
06/2020		152 000		152 000
07/2020		344 361		344 361
08/2020		352 000		352 000
09/2020		1 300 000		1 300 000
Total		2 148 361		2 148 361

Arrêtés de report d'AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
22/01/2020		16 546 743
Total		16 546 743

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
06/02/2020		2 959 311		5 392 007
Total		2 959 311		5 392 007

Arrêtés de report général Hors FDC Hors AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
12/02/2020		46 616 978		24 473 862
Total		46 616 978		24 473 862

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/08/2020	52 500		52 500			1 563 671		1 563 671
24/11/2020	52 500		52 500
Total	105 000		105 000			1 563 671		1 563 671

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
17/04/2020						15 000 000		15 000 000
07/08/2020		14 241 252		14 241 252
24/11/2020		10 000
Total		14 251 252		14 241 252		15 000 000		15 000 000

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
30/11/2020					28 963 787	28 205 365	28 963 787	70 794 404
Total					28 963 787	28 205 365	28 963 787	70 794 404

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général	105 000	93 710 265	105 000	57 443 102	28 963 787	44 769 036	28 963 787	87 358 075

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2020 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2020. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2020.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (1)

(en millions d'euros)
110211	Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 186142 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B	91	90	101
Coût total des dépenses fiscales	91	90	101

(en millions d'euros)

Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale

Chiffrage
définitif
2019

Chiffrage
initial
2020

Chiffrage
actualisé
2020

110211

Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés

Calcul de l'impôt

Bénéficiaires 2018 : 186142 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B

101

Coût total des dépenses fiscales

101

La loi de finances pour 2018 ayant doublé les seuils du régime micro, cela a augmenté mécaniquement le champ des entreprises susceptibles de bénéficier de la réduction d'impôt, et explique l'augmentation de la dépense fiscale constatée depuis 2018.