Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2020 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2020 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Titre 7 Dépenses d’opérations financières	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			11 220 406 583 11 299 006 719		11 220 406 583 11 299 006 719	11 220 406 583
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		724 337 1 145 804	976 511 1 122 325		1 700 848 2 268 129	1 700 848
14 – Aide alimentaire		2 167 288 8 221 560	70 478 150 162 676 637		72 645 438 170 898 197	72 645 438
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 091 724	1 960 632 1 581 730	1 358 250 1 067 308		5 266 485 3 740 763	5 266 485
16 – Protection juridique des majeurs		524 234	688 446 627 700 362 085		688 446 627 700 886 319	688 446 627
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 7 496 337	204 480 179 187 374 743	1 389	206 793 056 194 872 469	206 793 056
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d'origine (ARFS)		8 738	487 500 291 262		487 500 300 000	487 500
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 1 551 174	213 000 000 204 372 502		215 000 000 205 923 676	215 000 000
20 – Aide exceptionnelle de solidarité			2 017 691 459		0 2 017 691 459	0
Total des AE prévues en LFI	1 947 603	9 165 134	12 399 633 800	0	12 410 746 537	12 410 746 537
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+556 360 (hors titre 2)			+556 360
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-9 738	+2 201 549 630 (hors titre 2)			+2 201 539 892
Total des AE ouvertes	1 937 865	14 610 904 924 (hors titre 2)			14 612 842 789
Total des AE consommées	1 091 724	20 529 579	14 573 965 039	1 389	14 595 587 731

2020 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Titre 7 Dépenses d’opérations financières	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			11 220 406 583 11 299 006 719		11 220 406 583 11 299 006 719	11 220 406 583
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		724 337 658 662	976 511 1 122 325		1 700 848 1 780 987	1 700 848
14 – Aide alimentaire		2 167 288 7 314 838	70 478 150 162 673 637		72 645 438 169 988 475	72 645 438
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 091 724	1 960 632 1 575 454	1 358 250 1 067 308		5 266 485 3 734 487	5 266 485
16 – Protection juridique des majeurs		524 234	688 446 627 701 085 366		688 446 627 701 609 600	688 446 627
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 7 405 251	204 480 179 187 061 392	1 389	206 793 056 194 468 032	206 793 056
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d'origine (ARFS)		8 738	487 500 291 262		487 500 300 000	487 500
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 1 072 218	213 000 000 201 134 742		215 000 000 202 206 960	215 000 000
20 – Aide exceptionnelle de solidarité			2 017 691 459		0 2 017 691 459	0
Total des CP prévus en LFI	1 947 603	9 165 134	12 399 633 800	0	12 410 746 537	12 410 746 537
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+556 360 (hors titre 2)			+556 360
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-9 738	+2 204 656 173 (hors titre 2)			+2 204 646 435
Total des CP ouverts	1 937 865	14 614 011 467 (hors titre 2)			14 615 949 332
Total des CP consommés	1 091 724	18 559 397	14 571 134 209	1 389	14 590 786 719

2019 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2019 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823	9 435 152 823 10 223 538 087
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		622 054	676 511 531 740	676 511	676 511 1 153 794
14 – Aide alimentaire		2 167 288 5 667 253	49 391 278 53 397 525	51 558 566	51 558 566 59 064 778
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 937 865	2 353 424 2 320 070	1 358 250 1 114 360	5 659 277	5 659 277 5 372 294
16 – Protection juridique des majeurs		280 219	666 794 716 667 009 420	666 794 716	666 794 716 667 289 639
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 2 680 988	153 789 078 138 677 154	156 101 955	156 101 955 141 358 142
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d'origine (ARFS)		3 932	200 000 131 068	200 000	200 000 135 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 829 743	149 000 000 143 024 808	151 000 000	151 000 000 143 854 550
20 – Aide exceptionnelle de solidarité				0	0 0
Total des AE prévues en LFI	1 947 603	8 833 589	10 456 362 656	10 467 143 848	10 467 143 848
Total des AE consommées	1 937 865	12 404 260	11 227 424 160		11 241 766 285

2019 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2019 Consommation 2019	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
11 – Prime d'activité et autres dispositifs			9 435 152 823 10 223 538 087	9 435 152 823	9 435 152 823 10 223 538 087
13 – Ingénierie, outils de la gouvernance et expérimentations		424 666	676 511 531 740	676 511	676 511 956 406
14 – Aide alimentaire		2 167 288 6 251 646	49 391 278 52 423 389	51 558 566	51 558 566 58 675 034
15 – Qualification en travail social	1 947 603 1 937 865	2 353 424 2 320 070	1 358 250 1 114 360	5 659 277	5 659 277 5 372 294
16 – Protection juridique des majeurs		280 219	666 794 716 666 286 235	666 794 716	666 794 716 666 566 454
17 – Protection et accompagnement des enfants, des jeunes et des familles vulnérables		2 312 877 2 208 902	153 789 078 138 677 154	156 101 955	156 101 955 140 886 056
18 – Aide à la réinsertion familiale et sociale des anciens migrants dans leur pays d'origine (ARFS)		3 932	200 000 131 068	200 000	200 000 135 000
19 – Stratégie interministérielle de Prévention et de Lutte contre la Pauvreté des Enfants et des Jeunes		2 000 000 408 338	149 000 000 142 683 668	151 000 000	151 000 000 143 092 006
20 – Aide exceptionnelle de solidarité				0	0 0
Total des CP prévus en LFI	1 947 603	8 833 589	10 456 362 656	10 467 143 848	10 467 143 848
Total des CP consommés	1 937 865	11 897 773	11 225 385 699		11 239 221 338

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2019	Ouvertes en LFI pour 2020	Consommées* en 2020	Consommés* en 2019	Ouverts en LFI pour 2020	Consommés* en 2020
Titre 2 – Dépenses de personnel	1 937 865	1 947 603	1 091 724	1 937 865	1 947 603	1 091 724
Rémunérations d’activité	1 937 865	1 947 603	1 091 724	1 937 865	1 947 603	1 091 724
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	12 404 260	9 165 134	20 529 579	11 897 773	9 165 134	18 559 397
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	7 959 584	4 784 969	14 637 785	7 305 147	4 784 969	13 067 603
Subventions pour charges de service public	4 444 676	4 380 165	5 891 794	4 592 626	4 380 165	5 491 794
Titre 6 – Dépenses d’intervention	11 227 424 160	12 399 633 800	14 573 965 039	11 225 385 699	12 399 633 800	14 571 134 209
Transferts aux ménages	10 110 286 536	11 292 072 233	13 338 929 976	10 109 286 536	11 292 072 233	13 338 920 811
Transferts aux entreprises	87 430 743	0	93 580 724	87 442 559	0	93 606 307
Transferts aux collectivités territoriales	253 029 510	367 041 970	299 886 586	252 907 159	367 041 970	298 691 334
Transferts aux autres collectivités	776 677 371	740 519 597	841 567 753	775 749 446	740 519 597	839 915 758
Titre 7 – Dépenses d’opérations financières	0	0	1 389	0	0	1 389
Prêts et avances	0	0	1 389	0	0	1 389
Total hors FdC et AdP		12 410 746 537			12 410 746 537
Ouvertures et annulations* en titre 2		-9 738			-9 738
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+2 202 105 990			+2 205 212 533
Total*	11 241 766 285	14 612 842 789	14 595 587 731	11 239 221 338	14 615 949 332	14 590 786 719
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2019	Prévues en LFI pour 2020	Ouvertes en 2020	Ouverts en 2019	Prévus en LFI pour 2020	Ouverts en 2020
Dépenses de personnel
Autres natures de dépenses			556 360			556 360
Total			556 360			556 360

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/2020		267 840		267 840
11/2020		288 520		288 520
Total		556 360		556 360

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
04/02/2020		358 255		388 374
Total		358 255		388 374

Arrêtés de report général Hors FDC Hors AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
10/02/2020		2 218 220		6 305 148
Total		2 218 220		6 305 148

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
24/11/2020						5 000 000		5 000 000
Total						5 000 000		5 000 000

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/08/2020						100 000		100 000
Total						100 000		100 000

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
25/04/2020		880 000 000		880 000 000
30/07/2020		224 000 000		224 000 000
30/11/2020		1 100 073 155		1 099 062 651	9 738		9 738
Total		2 204 073 155		2 203 062 651	9 738		9 738

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général		2 207 205 990		2 210 312 533	9 738	5 100 000	9 738	5 100 000

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2020 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2020. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2020.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (9)

(en millions d'euros)
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale		Chiffrage définitif 2019	Chiffrage initial 2020	Chiffrage actualisé 2020
120202	Exonération des prestations familiales, de l'allocation aux adultes handicapés ou des pensions d'orphelin, de l'aide à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agréée, de l'allocation de garde d'enfant à domicile, et, depuis le 1er janvier 2004, de la prestation d'accueil du jeune enfant Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2018 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1926 - Dernière modification : 2014 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 81-2°, 81-14° et 81-14° bis	1 936	1 916	1 955
110203	Crédit d'impôt pour frais de garde des enfants âgés de moins de 6 ans Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 1750086 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1988 - Dernière modification : 2004 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 200 quater B	1 229	1 200	1 280
110110	Demi-part supplémentaire, ou quart de part supplémentaire en cas de résidence alternée des enfants à charge, accordée aux parents isolés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 1896574 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1995 - Dernière modification : 2002 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 194-II	689	650	695
110102	Demi-part supplémentaire pour les contribuables vivant seuls ayant eu à titre exclusif ou principal, en vivant seuls, la charge d'enfants pendant au moins cinq ans Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 1148609 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1945 - Dernière modification : 2008 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 195-1-a,b,e, 197-I-2	611	615	645
120501	Régime spécial d'imposition des assistants maternels et des assistants familiaux régis par les articles L. 421-1 et suivants et L. 423-1 et suivants du code de l'action sociale et des familles Traitements, salaires, pensions et rentes viagères Bénéficiaires 2018 : (nombre non déterminé) Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1979 - Dernière modification : 1981 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 80 sexies	475	300	475
210308	Crédit d'impôt famille Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices agricoles et bénéfices non commerciaux) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2018 : 12347 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2003 - Dernière modification : 2019 - Dernière incidence budgétaire : 2022 - Fin du fait générateur : 2021 - code général des impôts : 244 quater F, 199 ter E, 220 G, 223 O-1-f	131	nc	130
110107	Maintien du quotient conjugal pour les contribuables veufs ayant des enfants à charge Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 141398 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1929 - Dernière modification : 2008 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 194	111	110	100
110223	Réduction d'impôt au titre de la prestation compensatoire versée sous forme d'argent ou d'attributions de biens ou de droits ou sous forme de capital se substituant à des rentes Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 20070 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 2000 - Dernière modification : 2004 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 octodecies	48	49	52
100202	Abattement en faveur des contribuables ayant des enfants mariés ou chargés de famille rattachés à leur foyer fiscal Déductions et abattements pratiqués sur le revenu global Bénéficiaires 2018 : 2868 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1974 - Dernière modification : 2009 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 196 B	3	4	2
Coût total des dépenses fiscales		5 233	4 844	5 334

Dépenses fiscales subsidiaires sur impôts d'État (5)

(en millions d'euros)
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière subsidiaire		Chiffrage définitif 2019	Chiffrage initial 2020	Chiffrage actualisé 2020
110246	Crédit d'impôt au titre de l'emploi d'un salarié à domicile (jusqu'en 2017: pour les contribuables exerçant une activité professionnelle ou demandeurs d'emploi depuis au moins trois mois) Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 4199249 Menages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 2006 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 sexdecies-1 à 4	4 845	5 175	5 045
720107	Exonération des services rendus aux personnes physiques par les associations agréées en application de l'article L. 7232-1 du code du travail Exonérations Bénéficiaires 2018 : 4648 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1991 - Dernière modification : 2018 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 261-7-1° ter	580	480	530
110109	Demi-part supplémentaire ou quart de part supplémentaire en cas de résidence alternée, par enfant à charge titulaire de la carte d'invalidité ou part supplémentaire par personne rattachée au foyer fiscal titulaire de la carte d'invalidité Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2018 : 290368 Menages - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1963 - Dernière modification : 2002 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 195-2, 196 A bis	148	150	170
730214	Taux de 10% pour les services d'aide à la personne fournis à titre exclusif, ou à titre non exclusif pour celles qui bénéficient d'une dérogation à la condition d'activité exclusive selon l'article L. 7232-1-2 du code du travail, par des associations, des entreprises ou des organismes déclarés en application de l'article L. 7232-1-1 du même code, et dont la liste est fixée par décret et taux de 5,5% pour les prestations de services exclusivement liées aux gestes essentiels de la vie quotidienne des personnes handicapées et des personnes âgées dépendantes qui sont dans l'incapacité de les accomplir, fournies par des associations, des entreprises ou des organismes déclarés en application de l'article L.7232-1-1 du même code, dont la liste est fixée par décret, à titre exclusif, ou à titre non exclusif pour celles qui bénéficient d'une dérogation à la condition d’activité exclusive selon l'article L.7232-1-2 du même code Assiette et taux Bénéficiaires 2018 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 1999 - Dernière modification : 2013 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 279-i	133	250	114
720108	Exonération des prestations de services et des livraisons de biens qui leur sont étroitement liées, effectuées dans le cadre de la garde d'enfants par les établissements visés aux deux premiers alinéas de l'article L. 2324-1 du code de la santé publique et assurant l'accueil des enfants de moins de trois ans Exonérations Bénéficiaires 2018 : 1630 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 2007 - Dernière modification : 2007 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 261-4-8 bis	55	70	50
Coût total des dépenses fiscales		5 761	6 125	5 909