Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2021 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2021 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	110 664 864 102 171 423	5 200 000 9 391 543	-14		115 864 864 111 562 952	115 864 864
02 – Fiscalité des PME	1 480 971 736 1 404 669 616	58 239 100 56 126 002	10 358 300 8 758 853		1 549 569 136 1 469 554 470	1 549 959 136
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 005 719 496 1 930 451 409	92 848 235 93 651 564	5 306 165 8 508 932		2 103 873 896 2 032 611 905	2 104 143 896
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	694 925 375 701 376 283	14 242 600 17 079 280	2 300 200 3 373 049		711 468 175 721 828 612	718 838 175
06 – Gestion des pensions	64 811 964 69 317 137	9 300 000 7 614 502	200 000		74 311 964 76 931 639	74 821 964
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 254 574 068 1 222 901 364	27 324 000 37 047 415	878 000 2 121 844		1 282 776 068 1 262 070 623	1 283 376 068
08 – Gestion des fonds déposés	57 357 148 47 319 601	1 599 400 922 899	1 436 500 -71 929		60 393 048 48 170 572	68 673 048
09 – Soutien	1 001 515 111 1 123 360 432	691 800 533 687 429 719	41 854 646 60 211 314	461 457	1 735 170 290 1 871 462 922	1 735 950 290
10 – Élaboration de la législation fiscale	17 905 040 17 535 862	200 000 120 895		320 000	18 425 040 17 656 757	18 425 040
Total des AE prévues en LFI	6 688 444 802	900 753 868	62 333 811	320 000	7 651 852 481	7 670 052 481
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+20 545 424 (hors titre 2)			+20 545 424
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+11 381 809	+77 210 329 (hors titre 2)			+88 592 138
Total des AE ouvertes	6 699 826 611	1 061 163 433 (hors titre 2)			7 760 990 044
Total des AE consommées	6 619 103 127	909 383 819	82 902 050	461 457	7 611 850 452

2021 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	110 664 864 102 171 423	9 900 000 7 294 656			120 564 864 109 466 079	120 564 864
02 – Fiscalité des PME	1 480 971 736 1 404 669 616	62 460 775 55 808 439	10 979 230 9 275 164		1 554 411 741 1 469 753 219	1 554 801 741
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 005 719 496 1 930 451 409	90 004 315 90 143 287	5 784 180 8 003 301		2 101 507 991 2 028 597 997	2 101 777 991
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	694 925 375 701 376 283	14 815 300 16 597 362	2 008 700 3 148 856		711 749 375 721 122 500	719 119 375
06 – Gestion des pensions	64 811 964 69 317 137	9 000 000 8 105 559	200 000		74 011 964 77 422 695	74 521 964
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 254 574 068 1 222 901 364	27 517 400 31 421 378	1 053 200 2 299 118		1 283 144 668 1 256 621 859	1 283 744 668
08 – Gestion des fonds déposés	57 357 148 47 319 601	1 093 100 804 192	1 770 600 101 399		60 220 848 48 225 192	68 500 848
09 – Soutien	1 001 515 111 1 123 360 432	618 567 233 646 966 497	47 238 338 53 041 762	478 502	1 667 320 682 1 823 847 193	1 668 100 682
10 – Élaboration de la législation fiscale	17 905 040 17 535 862	200 000 128 753		320 000	18 425 040 17 664 615	18 425 040
Total des CP prévus en LFI	6 688 444 802	833 558 123	69 034 248	320 000	7 591 357 173	7 609 557 173
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+20 545 424 (hors titre 2)			+20 545 424
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+11 381 809	+14 806 072 (hors titre 2)			+26 187 881
Total des CP ouverts	6 699 826 611	938 263 867 (hors titre 2)			7 638 090 478
Total des CP consommés	6 619 103 127	857 270 121	75 869 601	478 502	7 552 721 350

2020 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2020 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	109 245 336 114 163 747	6 350 000 4 135 057	25 874		115 595 336	115 595 336 118 324 678
02 – Fiscalité des PME	1 503 036 401 1 350 923 097	44 780 000 47 778 130	13 300 000 6 551 635		1 561 116 401	1 561 266 401 1 405 252 861
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 042 728 480 2 028 347 821	97 580 000 85 142 811	5 680 000 10 418 867		2 145 988 480	2 146 638 480 2 123 909 500
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	682 758 045 722 512 196	18 699 500 22 658 786	40 000 3 076 124		701 497 545	706 857 545 748 247 106
06 – Gestion des pensions	64 103 813 69 331 226	8 050 000 9 597 270	262 260	28 000	72 153 813	72 633 813 79 218 755
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 303 774 151 1 279 176 065	29 831 000 28 337 494	950 000 1 426 734		1 334 555 151	1 335 855 151 1 308 940 293
08 – Gestion des fonds déposés	57 550 565 51 982 576	330 000 746 447	552 227		57 880 565	66 160 565 53 281 250
09 – Soutien	1 038 791 842 1 103 288 083	689 687 800 667 130 305	55 410 000 47 632 924	320 000 444 759	1 784 209 642	1 784 989 642 1 818 496 071
10 – Élaboration de la législation fiscale					0	0 0
Total des AE prévues en LFI	6 801 988 633	895 308 300	75 380 000	320 000	7 772 996 933	7 789 996 933
Total des AE consommées	6 719 724 809	865 526 300	69 946 646	472 759		7 655 670 514

2020 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2020 Consommation 2020	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	109 245 336 114 163 747	10 710 000 8 052 860	25 874		119 955 336	119 955 336 122 242 481
02 – Fiscalité des PME	1 503 036 401 1 350 923 097	51 944 000 50 141 365	12 480 000 5 760 193		1 567 460 401	1 567 610 401 1 406 824 654
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 042 728 480 2 028 347 821	92 990 000 83 533 993	4 160 000 8 537 744		2 139 878 480	2 140 528 480 2 120 419 558
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	682 758 045 722 512 196	14 063 500 11 645 045	4 482 000 3 312 867		701 303 545	706 663 545 737 470 108
06 – Gestion des pensions	64 103 813 69 331 226	8 050 000 9 010 080	263 732	28 000	72 153 813	72 633 813 78 633 038
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 303 774 151 1 279 176 065	30 241 000 27 478 780	263 000 819 031		1 334 278 151	1 335 578 151 1 307 473 876
08 – Gestion des fonds déposés	57 550 565 51 982 576	380 000 738 045	4 340 000 561 109		62 270 565	70 550 565 53 281 730
09 – Soutien	1 038 791 842 1 103 288 083	622 924 723 609 149 693	38 300 000 37 413 885	320 000 520 473	1 700 336 565	1 701 116 565 1 750 372 134
10 – Élaboration de la législation fiscale					0	0 0
Total des CP prévus en LFI	6 801 988 633	831 303 223	64 025 000	320 000	7 697 636 856	7 714 636 856
Total des CP consommés	6 719 724 809	799 749 862	56 694 435	548 473		7 576 717 579

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2020	Ouvertes en 2021	Consommées* en 2021	Consommés* en 2020	Ouverts en 2021	Consommés* en 2021
Titre 2 – Dépenses de personnel	6 719 724 809	6 688 444 802	6 619 103 127	6 719 724 809	6 688 444 802	6 619 103 127
Rémunérations d’activité	4 093 076 775	4 078 230 792	4 038 252 562	4 093 076 775	4 078 230 792	4 038 252 562
Cotisations et contributions sociales	2 609 721 591	2 592 619 180	2 560 203 886	2 609 721 591	2 592 619 180	2 560 203 886
Prestations sociales et allocations diverses	16 926 443	17 594 830	20 646 679	16 926 443	17 594 830	20 646 679
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	865 526 300	900 753 868	909 383 819	799 749 862	833 558 123	857 270 121
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	865 526 300	900 753 868	909 383 819	799 749 862	833 558 123	857 270 121
Titre 5 – Dépenses d’investissement	69 946 646	62 333 811	82 902 050	56 694 435	69 034 248	75 869 601
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État	40 839 425	39 754 529	49 717 870	30 306 499	45 061 916	42 896 728
Dépenses pour immobilisations incorporelles de l’État	29 107 221	22 579 282	33 184 180	26 387 936	23 972 332	32 972 873
Titre 6 – Dépenses d’intervention	472 759	320 000	461 457	548 473	320 000	478 502
Transferts aux ménages	-245	0	0	-245	0	0
Transferts aux collectivités territoriales	10 000	0	131 000	10 000	0	131 000
Transferts aux autres collectivités	463 004	320 000	330 457	538 719	320 000	347 502
Total hors FdC et AdP		7 651 852 481			7 591 357 173
Ouvertures et annulations* en titre 2		+11 381 809			+11 381 809
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+97 755 754			+35 351 496
Total*	7 655 670 514	7 760 990 044	7 611 850 452	7 576 717 579	7 638 090 478	7 552 721 350
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2020	Prévues en LFI pour 2021	Ouvertes en 2021	Ouverts en 2020	Prévus en LFI pour 2021	Ouverts en 2021
Dépenses de personnel
Autres natures de dépenses	13 335 981	18 200 000	20 545 424	13 335 981	18 200 000	20 545 424
Total	13 335 981	18 200 000	20 545 424	13 335 981	18 200 000	20 545 424

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de ADP

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2021		9 912 503		9 912 503
03/2021		1 786 292		1 786 292
04/2021		836 909		836 909
05/2021		991 893		991 893
06/2021		440 463		440 463
07/2021		743 317		743 317
08/2021		246 835		246 835
09/2021		871 719		871 719
10/2021		1 414 222		1 414 222
11/2021		1 487 932		1 487 932
12/2021		1 526 196		1 526 196
01/2022		64 019		64 019
Total		20 322 301		20 322 301

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2021		9 148		9 148
07/2021		310 000		310 000
12/2021		25 670		25 670
Total		344 818		344 818

Arrêtés de répartition pour mesures générales

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
03/11/2021	1 568 000		1 568 000
Total	1 568 000		1 568 000

Arrêtés de report d'AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/01/2021		71 849 241
Total		71 849 241

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
29/01/2021		1 598 954		3 580 457
Total		1 598 954		3 580 457

Arrêtés de report général Hors FDC Hors AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
23/02/2021		48 436 444		53 665 080
Total		48 436 444		53 665 080

Décrets d'annulation de FDC ou de ADP

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
30/07/2021						121 695		121 695
Total						121 695		121 695

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
28/06/2021	57 500		57 500			15 596 750		15 186 764
19/11/2021	10 399 418		10 399 418			195 533		195 533
Total	10 456 918		10 456 918			15 792 283		15 382 297

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
28/06/2021		35 203		45 203	84 607		84 607
19/11/2021					558 502	15 000	558 502	15 000
Total		35 203		45 203	643 109	15 000	643 109	15 000

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
19/07/2021						2 903 531		2 903 531
01/12/2021						25 998 699		24 183 840
Total						28 902 230		27 087 371

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général	12 024 918	142 586 961	12 024 918	77 957 859	643 109	44 831 208	643 109	42 606 363

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2021 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2021. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2021.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (1)

(en millions d'euros)
110211	Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2019 : 205955 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B	102	101	110
Total	102	101	110

(en millions d'euros)

Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale

Chiffrage
définitif
2020

Chiffrage
initial
2021

Chiffrage
actualisé
2021

110211

Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés

Calcul de l'impôt

Bénéficiaires 2019 : 205955 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B

102

101

110

Total

102

101

110

La loi de finances pour 2018 ayant doublé les seuils du régime micro, cela a augmenté mécaniquement le champ des entreprises susceptibles de bénéficier de la réduction d'impôt, ce qui explique l'augmentation de la dépense fiscale constatée depuis 2018.