Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2022 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2022 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Soutien aux entreprises				1 478 041 760 1 725 888 761	1 478 041 760 1 725 888 761	1 478 041 760
02 – Aide à l'insertion et à la qualification professionnelle	175 396 270 174 597 101	48 070 331 77 863 066	24 703 369 15 469 749	36 060 655 28 877 071	284 230 625 296 806 986	304 230 625
03 – Pilotage des politiques des outre-mer		2 100 000 3 464 187	52 835		2 100 000 3 517 022	2 100 000
04 – Financement de l'économie		-2 429		24 302 576 19 605 716	24 302 576 19 603 287	24 302 576
Total des AE prévues en LFI	175 396 270	50 170 331	24 703 369	1 538 404 991	1 788 674 961	1 808 674 961
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+39 698 608 (hors titre 2)			+39 698 608
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+2 250 784	+259 494 536 (hors titre 2)			+261 745 320
Total des AE ouvertes	177 647 054	1 912 471 835 (hors titre 2)			2 090 118 889
Total des AE consommées	174 597 101	81 324 825	15 522 584	1 774 371 547	2 045 816 057

2022 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Soutien aux entreprises				1 478 041 760 1 726 533 769	1 478 041 760 1 726 533 769	1 478 041 760
02 – Aide à l'insertion et à la qualification professionnelle	175 396 270 174 597 101	47 978 018 75 003 550	20 466 000 20 120 500	30 739 263 27 474 752	274 579 551 297 195 903	294 579 551
03 – Pilotage des politiques des outre-mer		2 100 000 3 107 680	87 522		2 100 000 3 195 202	2 100 000
04 – Financement de l'économie		12 880		23 014 576 19 221 141	23 014 576 19 234 021	23 014 576
Total des CP prévus en LFI	175 396 270	50 078 018	20 466 000	1 531 795 599	1 777 735 887	1 797 735 887
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+39 698 608 (hors titre 2)			+39 698 608
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+2 250 784	+261 144 840 (hors titre 2)			+263 395 624
Total des CP ouverts	177 647 054	1 903 183 065 (hors titre 2)			2 080 830 119
Total des CP consommés	174 597 101	78 124 111	20 208 022	1 773 229 662	2 046 158 896

2021 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2021 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Titre 7 Dépenses d’opérations financières	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Soutien aux entreprises				1 556 627 434 1 378 861 643		1 556 627 434	1 556 627 434 1 378 861 643
02 – Aide à l'insertion et à la qualification professionnelle	164 272 313 164 620 489	42 354 345 69 135 040	16 946 000 19 062 236	36 060 655 7 067 206		259 633 313	276 033 313 259 884 970
03 – Pilotage des politiques des outre-mer		2 100 000 3 199 613	34 687			2 100 000	2 100 000 3 234 300
04 – Financement de l'économie		61 003		24 302 576 18 485 606		24 302 576	24 302 576 18 546 609
Total des AE prévues en LFI	164 272 313	44 454 345	16 946 000	1 616 990 665	0	1 842 663 323	1 859 063 323
Total des AE consommées	164 620 489	72 395 656	19 096 923	1 404 414 455	0		1 660 527 522

2021 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Titre 7 Dépenses d’opérations financières	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Soutien aux entreprises				1 556 627 434 1 378 215 883		1 556 627 434	1 556 627 434 1 378 215 883
02 – Aide à l'insertion et à la qualification professionnelle	164 272 313 164 620 489	42 354 345 70 209 259	14 107 327 14 779 593	30 739 263 22 618 038	711 204	251 473 248	267 873 248 272 938 583
03 – Pilotage des politiques des outre-mer		2 100 000 2 977 113	11 094			2 100 000	2 100 000 2 988 207
04 – Financement de l'économie		99 870		23 014 576 18 722 406		23 014 576	23 014 576 18 822 276
Total des CP prévus en LFI	164 272 313	44 454 345	14 107 327	1 610 381 273	0	1 833 215 258	1 849 615 258
Total des CP consommés	164 620 489	73 286 242	14 790 687	1 419 556 327	711 204		1 672 964 949

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2021	Ouvertes en 2022	Consommées* en 2022	Consommés* en 2021	Ouverts en 2022	Consommés* en 2022
Titre 2 – Dépenses de personnel	164 620 489	175 396 270	174 597 101	164 620 489	175 396 270	174 597 101
Rémunérations d’activité	102 393 392	108 525 716	108 755 098	102 393 392	108 525 716	108 755 098
Cotisations et contributions sociales	59 855 085	63 876 969	62 984 634	59 855 085	63 876 969	62 984 634
Prestations sociales et allocations diverses	2 372 011	2 993 585	2 857 368	2 372 011	2 993 585	2 857 368
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	72 395 656	50 170 331	81 324 825	73 286 242	50 078 018	78 124 111
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	65 058 458	42 723 257	73 979 831	65 949 044	42 630 944	70 779 116
Subventions pour charges de service public	7 337 198	7 447 074	7 344 994	7 337 198	7 447 074	7 344 995
Titre 5 – Dépenses d’investissement	19 096 923	24 703 369	15 522 584	14 790 687	20 466 000	20 208 022
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État	19 096 923	24 703 369	15 504 218	14 779 593	20 466 000	20 189 656
Dépenses pour immobilisations incorporelles de l’État	0	0	18 366	11 094	0	18 366
Titre 6 – Dépenses d’intervention	1 404 414 455	1 538 404 991	1 774 371 547	1 419 556 327	1 531 795 599	1 773 229 662
Transferts aux ménages	-2 367 226	25 593 655	18 692 648	13 165 122	20 369 763	17 348 329
Transferts aux entreprises	1 395 882 977	1 500 344 336	1 743 224 024	1 394 452 009	1 499 056 336	1 743 623 252
Transferts aux collectivités territoriales	1 920 430	6 728 400	2 026 507	1 908 914	6 630 900	1 953 507
Transferts aux autres collectivités	8 978 274	5 738 600	10 428 368	10 030 283	5 738 600	10 304 574
Titre 7 – Dépenses d’opérations financières	0	0	0	711 204	0	0
Dotations en fonds propres	0	0	0	711 204	0	0
Total hors FdC et AdP		1 788 674 961			1 777 735 887
Ouvertures et annulations* en titre 2		+2 250 784			+2 250 784
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+299 193 144			+300 843 448
Total*	1 660 527 522	2 090 118 889	2 045 816 057	1 672 964 949	2 080 830 119	2 046 158 896
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2021	Prévues en LFI pour 2022	Ouvertes en 2022	Ouverts en 2021	Prévus en LFI pour 2022	Ouverts en 2022
Dépenses de personnel
Autres natures de dépenses	25 275 847	20 000 000	39 698 608	25 275 847	20 000 000	39 698 608
Total	25 275 847	20 000 000	39 698 608	25 275 847	20 000 000	39 698 608

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de ADP

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2022		96 868		96 868
03/2022		18 697		18 697
04/2022		36 388		36 388
05/2022		14 199		14 199
06/2022		52 620		52 620
07/2022		129 971		129 971
08/2022		131 799		131 799
09/2022		2 048		2 048
10/2022		130 509		130 509
11/2022		5 983		5 983
12/2022		138 392		138 392
01/2023		21 800		21 800
Total		779 274		779 274

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
03/2022		9 047 766		9 047 766
04/2022		23 632		23 632
05/2022		2 600 000		2 600 000
06/2022		113 968		113 968
07/2022		2 885 767		2 885 767
08/2022		7 656 581		7 656 581
10/2022		9 332 747		9 332 747
11/2022		67 040		67 040
12/2022		7 191 833		7 191 833
Total		38 919 335		38 919 335

Arrêtés de répartition pour mesures générales

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
25/10/2022	353 600		353 600
06/12/2022	555 184		555 184
Total	908 784		908 784

Arrêtés de report d'AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
25/01/2022		16 797 825
Total		16 797 825

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
31/01/2022				19 510 566
Total				19 510 566

Décrets d'avance

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/04/2022						37 601 649		37 601 649
Total						37 601 649		37 601 649

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/12/2022	1 342 000		1 342 000			28 267		28 267
Total	1 342 000		1 342 000			28 267		28 267

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/06/2022		6 000 000
Total		6 000 000

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
16/08/2022		37 601 649		37 601 649
01/12/2022		236 724 978		241 662 541
Total		274 326 627		279 264 190

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général	2 250 784	336 823 060	2 250 784	338 473 364		37 629 916		37 629 916

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2022 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2022. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2022.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (5)

(en millions d'euros)
Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale		Chiffrage définitif 2021	Chiffrage initial 2022	Chiffrage actualisé 2022
710102	Exonération de certains produits et matières premières ainsi que des produits pétroliers en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion Régimes ultramarins Bénéficiaires 2020 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1951 - Dernière modification : 1969 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 295-1-5° et 6°	190	190	225
710105	Non applicabilité provisoire de la TVA en Guyane et à Mayotte Régimes ultramarins Bénéficiaires 2020 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1948 - Dernière modification : 1948 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 294	200	200	215
210322	Abattement applicable aux bénéfices des entreprises provenant d'exploitations situées dans les départements d'outre-mer Dispositions communes à l'impôt sur le revenu (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices agricoles et bénéfices non commerciaux) et à l'impôt sur les sociétés Bénéficiaires 2020 : 6800 Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Bonne - Création : 2009 - Dernière modification : 2018 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 44 quaterdecies	84	77	86
300303	Exonération, sur agrément, des bénéfices réinvestis dans l'entreprise pour les sociétés de recherche et d'exploitation minière dans les départements d'outre-mer Exonérations Bénéficiaires 2020 : (nombre non déterminé) Entreprises - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données déclaratives fiscales - Fiabilité : Très bonne - Création : 1960 - Dernière modification : 1996 - Dernière incidence budgétaire : 2032 - Fin du fait générateur : 2001 - code général des impôts : 1655 bis	0	0	1
710107	Exonération de TVA des ventes et importations de riz à La Réunion Régimes ultramarins Bénéficiaires 2020 : 520000 Ménages - Méthode de chiffrage : Reconstitution de base taxable à partir de données autres que fiscales - Fiabilité : Ordre de grandeur - Création : 1954 - Dernière modification : 1954 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 295-1 2°	1	1	1
Total		475	468	528

Non applicabilité provisoire de la TVA en Guyane et à Mayotte (710105)

L’absence d’application de la TVA dans le département guyanais trouve son origine dans l’article 2 du décret n° 48-543 du 30 mars 1948 portant introduction dans le département de la Guyane de la législation et de la réglementation relatives aux taxes sur le chiffre d’affaires et aux contributions indirectes qui disposaient qu’était provisoirement différée l’application des taxes sur le chiffre d’affaires. A ce jour, la TVA demeure non applicable dans le département.

S’agissant du département de Mayotte, l’article 13 de l’ordonnance n° 2013-837 du 19 septembre 2013 relative à l’adaptation du code des douanes, du code général des impôts, du livre des procédures fiscales et d’autres dispositions législatives fiscales et douanières applicables à Mayotte a introduit un dispositif identique d’absence provisoire d’application de la TVA dans ce département.

Exonération de TVA sur certains produits et matières premières ainsi que sur les produits pétroliers (710102)

Dans les trois départements d’outre-mer où la TVA s’applique, un certain nombre de biens et d’équipements bénéficient d’une exonération de TVA prévue à l’article 295-1-5° et 6° du Code général des impôts (CGI). L’objectif de cette mesure est de minorer le prix de vente au consommateur final. Ce prix se trouve augmenté dans les DOM par l’effet des handicaps structurels des économies ultramarines liés à l’éloignement, ou à la taille du marché.

Les produits concernés par ces exonérations sont les matériels d’équipements destinés à l’industrie hôtelière et touristique, les produits, matériaux de construction, engrais et outillage industriel et agricoles ainsi que les produits pétroliers.

Abattement sur les bénéfices ZFANG (210322)

Dans un objectif de soutien économique aux entreprises implantées dans certaines zones de natures très diverses, le CGI a instauré depuis 1996 plusieurs dispositifs d’allègements fiscaux consistant essentiellement en des exonérations d’impôt sur les bénéfices de ces entreprises ou d’abattements sur les bénéfices que ces dernières peuvent réaliser.

L’article 4 de la loi n° 2009-594 du 27 mai 2009 pour le développement économique des outre-mer a instauré un mécanisme d’abattement sur les bénéfices, codifié à l’article 44 quaterdecies du CGI et octroyé aux petites et moyennes entreprises établies dans les départements d’outre-mer. Ce dispositif a concouru à améliorer la rentabilité des entreprises des DOM. Toutefois, ce dispositif était jugé trop complexe, insuffisamment ciblé et tendait à perdre en efficacité du fait de la réduction progressive des taux d’exonération qui étaient octroyés.

Au regard de l’existence de divers dispositifs « zonés » entraînant une perte de lisibilité de l’ensemble de ces dispositifs et un risque d’insécurité juridique pour les opérateurs économiques des DOM, les assises de l’outre-mer ont permis d’aboutir à une réforme des dispositifs fiscaux « zonés » pour ces entreprises. Aussi, l’article 19 de la loi n° 2018-1317 du 28 décembre 2018 de finances pour 2019 a proposé la suppression de deux dispositifs (dispositifs des « zones de revitalisation rurale » et des « zones franches urbaines – territoires entrepreneur ») à destination des entreprises des DOM et la création d’un dispositif unique de « Zones franches d’activité nouvelle génération » (ZFANG) applicable aux entreprises établies dans les DOM.