Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2022 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2022 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	113 915 764 109 230 963	86 660 000 3 850 135	412 344		200 575 764 113 493 442	200 575 764
02 – Fiscalité des PME	1 332 048 857 1 427 750 503	61 490 000 50 223 179	5 613 640 11 848 719		1 399 152 497 1 489 822 401	1 399 852 497
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 981 458 102 1 951 240 122	95 255 000 111 416 751	5 905 656 9 841 857		2 082 618 758 2 072 498 730	2 082 618 758
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	706 274 736 767 640 396	17 420 000 16 434 055	2 610 052 1 095 116		726 304 788 785 169 566	737 160 977
06 – Gestion des pensions	66 806 768 77 760 650	7 300 000 7 557 989		108 401	74 106 768 85 427 040	74 606 768
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 251 338 345 1 234 012 850	29 510 000 24 344 373	1 600 363 1 663 849		1 282 448 708 1 260 021 072	1 282 978 708
08 – Gestion des fonds déposés	50 385 198 54 901 625	685 000 1 327 978			51 070 198 56 229 603	59 350 198
09 – Soutien	1 086 948 615 976 282 940	630 363 651 777 952 291	27 600 920 92 227 608	64 880	1 744 913 186 1 846 527 719	1 745 613 186
10 – Élaboration de la législation fiscale	18 311 260 18 100 909	150 000 42 127		460 000 301 416	18 921 260 18 444 453	18 921 260
Total des AE prévues en LFI	6 607 487 645	928 833 651	43 330 631	460 000	7 580 111 927	7 601 678 116
Ouvertures / annulations par FdC et AdP	+11 599 832	+20 817 588 (hors titre 2)			+32 417 420
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+66 672 915	+148 492 233 (hors titre 2)			+215 165 148
Total des AE ouvertes	6 685 760 392	1 141 934 104 (hors titre 2)			7 827 694 495
Total des AE consommées	6 616 920 957	993 148 877	117 089 493	474 697	7 727 634 024

2022 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	113 915 764 109 230 963	9 260 000 7 831 247	73 926		123 175 764 117 136 135	123 175 764
02 – Fiscalité des PME	1 332 048 857 1 427 750 503	62 440 000 55 799 581	5 488 547 10 954 648		1 399 977 404 1 494 504 731	1 400 677 404
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 981 458 102 1 951 240 122	89 505 000 106 816 540	5 677 155 9 930 594		2 076 640 257 2 067 987 255	2 076 640 257
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	706 274 736 767 640 396	16 520 000 17 157 748	2 712 049 2 495 070		725 506 785 787 293 214	736 362 974
06 – Gestion des pensions	66 806 768 77 760 650	7 300 000 7 517 678		108 401	74 106 768 85 386 729	74 606 768
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 251 338 345 1 234 012 850	30 340 000 27 019 255	599 616 1 550 679		1 282 277 961 1 262 582 784	1 282 807 961
08 – Gestion des fonds déposés	50 385 198 54 901 625	835 000 1 065 104			51 220 198 55 966 729	59 500 198
09 – Soutien	1 086 948 615 976 282 940	660 281 070 708 491 450	46 102 956 73 902 337	136 122	1 793 332 641 1 758 812 849	1 794 032 641
10 – Élaboration de la législation fiscale	18 311 260 18 100 909	150 000 35 878		460 000 301 416	18 921 260 18 438 203	18 921 260
Total des CP prévus en LFI	6 607 487 645	876 631 070	60 580 323	460 000	7 545 159 038	7 566 725 227
Ouvertures / annulations par FdC et AdP	+11 599 832	+20 817 588 (hors titre 2)			+32 417 420
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	+66 672 915	+53 844 165 (hors titre 2)			+120 517 080
Total des CP ouverts	6 685 760 392	1 012 333 146 (hors titre 2)			7 698 093 538
Total des CP consommés	6 616 920 957	931 734 480	98 907 254	545 939	7 648 108 630

2021 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2021 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	110 664 864 102 171 423	5 200 000 9 391 543	-14		115 864 864	115 864 864 111 562 952
02 – Fiscalité des PME	1 480 971 736 1 404 669 616	58 239 100 56 126 002	10 358 300 8 758 853		1 549 569 136	1 549 959 136 1 469 554 470
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 005 719 496 1 930 451 409	92 848 235 93 651 564	5 306 165 8 508 932		2 103 873 896	2 104 143 896 2 032 611 905
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	694 925 375 701 376 283	14 242 600 17 079 280	2 300 200 3 373 049		711 468 175	718 838 175 721 828 612
06 – Gestion des pensions	64 811 964 69 317 137	9 300 000 7 614 502	200 000		74 311 964	74 821 964 76 931 639
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 254 574 068 1 222 901 364	27 324 000 37 047 415	878 000 2 121 844		1 282 776 068	1 283 376 068 1 262 070 623
08 – Gestion des fonds déposés	57 357 148 47 319 601	1 599 400 922 899	1 436 500 -71 929		60 393 048	68 673 048 48 170 572
09 – Soutien	1 001 515 111 1 123 360 432	691 800 533 687 429 719	41 854 646 60 211 314	461 457	1 735 170 290	1 735 950 290 1 871 462 922
10 – Élaboration de la législation fiscale	17 905 040 17 535 862	200 000 120 895		320 000	18 425 040	18 425 040 17 656 757
Total des AE prévues en LFI	6 688 444 802	900 753 868	62 333 811	320 000	7 651 852 481	7 670 052 481
Total des AE consommées	6 619 103 127	909 383 819	82 902 050	461 457		7 611 850 452

2021 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2021 Consommation 2021	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	110 664 864 102 171 423	9 900 000 7 294 656			120 564 864	120 564 864 109 466 079
02 – Fiscalité des PME	1 480 971 736 1 404 669 616	62 460 775 55 808 439	10 979 230 9 275 164		1 554 411 741	1 554 801 741 1 469 753 219
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	2 005 719 496 1 930 451 409	90 004 315 90 143 287	5 784 180 8 003 301		2 101 507 991	2 101 777 991 2 028 597 997
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	694 925 375 701 376 283	14 815 300 16 597 362	2 008 700 3 148 856		711 749 375	719 119 375 721 122 500
06 – Gestion des pensions	64 811 964 69 317 137	9 000 000 8 105 559	200 000		74 011 964	74 521 964 77 422 695
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 254 574 068 1 222 901 364	27 517 400 31 421 378	1 053 200 2 299 118		1 283 144 668	1 283 744 668 1 256 621 859
08 – Gestion des fonds déposés	57 357 148 47 319 601	1 093 100 804 192	1 770 600 101 399		60 220 848	68 500 848 48 225 192
09 – Soutien	1 001 515 111 1 123 360 432	618 567 233 646 966 497	47 238 338 53 041 762	478 502	1 667 320 682	1 668 100 682 1 823 847 193
10 – Élaboration de la législation fiscale	17 905 040 17 535 862	200 000 128 753		320 000	18 425 040	18 425 040 17 664 615
Total des CP prévus en LFI	6 688 444 802	833 558 123	69 034 248	320 000	7 591 357 173	7 609 557 173
Total des CP consommés	6 619 103 127	857 270 121	75 869 601	478 502		7 552 721 350

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2021	Ouvertes en 2022	Consommées* en 2022	Consommés* en 2021	Ouverts en 2022	Consommés* en 2022
Titre 2 – Dépenses de personnel	6 619 103 127	6 607 487 645	6 616 920 957	6 619 103 127	6 607 487 645	6 616 920 957
Rémunérations d’activité	4 038 252 562	4 017 666 802	4 021 434 026	4 038 252 562	4 017 666 802	4 021 434 026
Cotisations et contributions sociales	2 560 203 886	2 546 617 989	2 551 059 913	2 560 203 886	2 546 617 989	2 551 059 913
Prestations sociales et allocations diverses	20 646 679	43 202 854	44 427 018	20 646 679	43 202 854	44 427 018
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	909 383 819	928 833 651	993 148 877	857 270 121	876 631 070	931 734 480
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	909 383 819	928 833 651	993 148 877	857 270 121	876 631 070	931 734 480
Titre 5 – Dépenses d’investissement	82 902 050	43 330 631	117 089 493	75 869 601	60 580 323	98 907 254
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État	49 717 870	26 169 911	54 111 706	42 896 728	38 725 000	41 632 989
Dépenses pour immobilisations incorporelles de l’État	33 184 180	17 160 720	62 977 787	32 972 873	21 855 323	57 274 265
Titre 6 – Dépenses d’intervention	461 457	460 000	474 697	478 502	460 000	545 939
Transferts aux collectivités territoriales	131 000	0	10 000	131 000	0	10 000
Transferts aux autres collectivités	330 457	460 000	464 697	347 502	460 000	535 939
Total hors FdC et AdP		7 580 111 927			7 545 159 038
Ouvertures et annulations* en titre 2		+78 272 747			+78 272 747
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+169 309 822			+74 661 753
Total*	7 611 850 452	7 827 694 495	7 727 634 024	7 552 721 350	7 698 093 538	7 648 108 630
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2021	Prévues en LFI pour 2022	Ouvertes en 2022	Ouverts en 2021	Prévus en LFI pour 2022	Ouverts en 2022
Dépenses de personnel		2 766 189	11 599 832		2 766 189	11 599 832
Autres natures de dépenses	20 545 424	18 800 000	20 817 588	20 545 424	18 800 000	20 817 588
Total	20 545 424	21 566 189	32 417 420	20 545 424	21 566 189	32 417 420

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de ADP

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2022		767 613		767 613
03/2022		9 351 725		9 351 725
04/2022		745 994		745 994
05/2022		850 725		850 725
06/2022		609 363		609 363
07/2022		506 790		506 790
08/2022		444 775		444 775
09/2022		837 232		837 232
10/2022		1 409 230		1 409 230
11/2022		783 111		783 111
12/2022		1 782 997		1 782 997
01/2023		225 187		225 187
Total		18 314 742		18 314 742

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
03/2022		145 817		145 817
05/2022	9 436 543	1 665 272	9 436 543	1 665 272
07/2022		310 000		310 000
12/2022	2 163 288	381 757	2 163 288	381 757
Total	11 599 832	2 502 847	11 599 832	2 502 847

Arrêtés de répartition pour mesures générales

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
25/10/2022	33 279 516		33 279 516
06/12/2022	24 462 993		24 462 993
Total	57 742 509		57 742 509

Arrêtés de report d'AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
25/01/2022		71 637 915
Total		71 637 915

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
01/02/2022		147 699		486 253
Total		147 699		486 253

Arrêtés de report général Hors FDC Hors AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
17/03/2022		34 278 679		52 468 306
Total		34 278 679		52 468 306

Décrets d'avance

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/04/2022						16 549 954		16 549 954
Total						16 549 954		16 549 954

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/06/2022	162 448		162 448			5 691 698		6 088 920
02/12/2022	9 116 467		9 116 467
Total	9 278 915		9 278 915			5 691 698		6 088 920

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/06/2022						2 038 915		2 038 915
05/12/2022		2 750 306		2 750 306	348 509		348 509
Total		2 750 306		2 750 306	348 509	2 038 915	348 509	2 038 915

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
16/08/2022		16 549 954		16 549 954
01/12/2022		47 408 247		6 267 135
Total		63 958 201		22 817 089

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général	78 621 256	193 590 389	78 621 256	99 339 542	348 509	24 280 567	348 509	24 677 789

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2022 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2022. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2022.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (1)

(en millions d'euros)
110211	Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2020 : 231382 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B	112	110	123
Total	112	110	123

(en millions d'euros)

Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale

Chiffrage
définitif
2021

Chiffrage
initial
2022

Chiffrage
actualisé
2022

110211

Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés

Calcul de l'impôt

Bénéficiaires 2020 : 231382 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B

112

110

123

Total

112

110

123

La dépense fiscale n° 110211 « Réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion ou une association agréés » constitue l’unique dépense fiscale rattachée au programme 156 « Gestion fiscale et financière de l’État et du secteur public local ». Le coût constaté de cette dépense fiscale est de 112 M€ pour 2021 et estimé à 123 M€ pour 2022, soit une hausse anticipée de la dépense fiscale de 11 M€, représentant une augmentation de 10 %.

Cette augmentation prévisionnelle provient de données partielles recueillies au titre des revenus 2021 pour lesquelles il est possible de constater une augmentation des montants pour frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme agréé par rapport aux données recueillies pour l’année 2021 à la même période.