Présentation des crédits et des dépenses fiscales

2023 / Présentation par action et titre des crédits ouverts et des crédits consommés

2023 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2023 Consommation 2023	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	106 966 788 116 731 025	4 300 000 3 884 611			111 266 788 120 615 636	111 266 788
02 – Fiscalité des PME	1 456 146 216 1 453 378 254	143 640 000 81 714 604	32 800 000 23 405 976		1 632 586 216 1 558 498 833	1 633 266 216
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 946 811 127 1 914 255 134	114 823 000 110 373 678	13 600 000 21 197 936		2 075 234 127 2 045 826 748	2 075 234 127
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	714 324 426 863 995 616	16 630 000 23 188 966	3 100 000 5 545 364		734 054 426 892 729 946	747 216 466
06 – Gestion des pensions	69 466 885 80 726 566	11 440 000 10 423 165	67 819	555 962	80 906 885 91 773 512	81 466 885
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 246 920 441 1 252 923 628	37 475 000 37 744 992	1 800 000 2 381 209		1 286 195 441 1 293 049 828	1 286 725 441
08 – Gestion des fonds déposés	49 745 690 57 051 501	1 421 000 2 199 208	0		51 166 690 59 250 709	59 446 690
09 – Soutien	1 154 162 305 929 835 938	1 013 338 275 920 382 469	73 130 756 130 550 125	32 188	2 240 631 336 1 980 800 720	2 241 391 336
10 – Élaboration de la législation fiscale	19 808 612 18 518 033	150 000 46 954		420 000 654 720	20 378 612 19 219 708	20 378 612
Total des AE prévues en LFI	6 764 352 490	1 343 217 275	124 430 756	420 000	8 232 420 521	8 256 392 561
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+30 359 738 (hors titre 2)			+30 359 738
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-5 231 943	+19 255 326 (hors titre 2)			+14 023 383
Total des AE ouvertes	6 759 120 547	1 517 683 095 (hors titre 2)			8 276 803 642
Total des AE consommées	6 687 415 695	1 189 958 648	183 148 428	1 242 870	8 061 765 641

2023 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2023 Consommation 2023	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total	Total y.c. FdC et AdP prévus en LFI
01 – Fiscalité des grandes entreprises	106 966 788 116 731 025	8 700 000 8 169 976	326 068		115 666 788 125 227 068	115 666 788
02 – Fiscalité des PME	1 456 146 216 1 453 378 254	89 740 000 74 797 257	32 600 000 15 018 929		1 578 486 216 1 543 194 440	1 579 166 216
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 946 811 127 1 914 255 134	109 523 000 101 101 248	16 700 000 18 393 585		2 073 034 127 2 033 749 967	2 073 034 127
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	714 324 426 863 995 616	17 330 000 21 887 042	4 100 000 3 396 513		735 754 426 889 279 171	748 916 466
06 – Gestion des pensions	69 466 885 80 726 566	10 940 000 8 298 732	67 819	555 962	80 406 885 89 649 079	80 966 885
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 246 920 441 1 252 923 628	33 825 000 37 603 597	3 100 000 2 131 787		1 283 845 441 1 292 659 012	1 284 375 441
08 – Gestion des fonds déposés	49 745 690 57 051 501	1 721 000 2 053 562			51 466 690 59 105 064	59 746 690
09 – Soutien	1 154 162 305 929 835 938	795 704 619 791 974 975	79 980 110 96 544 085	42 373	2 029 847 034 1 818 397 370	2 030 607 034
10 – Élaboration de la législation fiscale	19 808 612 18 518 033	150 000 30 095		420 000 654 720	20 378 612 19 202 848	20 378 612
Total des CP prévus en LFI	6 764 352 490	1 067 633 619	136 480 110	420 000	7 968 886 219	7 992 858 259
Ouvertures / annulations par FdC et AdP		+30 359 707 (hors titre 2)			+30 359 707
Ouvertures / annulations hors FdC et AdP	-5 231 943	-18 200 995 (hors titre 2)			-23 432 938
Total des CP ouverts	6 759 120 547	1 216 692 441 (hors titre 2)			7 975 812 988
Total des CP consommés	6 687 415 695	1 045 916 484	135 878 785	1 253 055	7 870 464 019

2022 / Présentation par action et titre des crédits votés (LFI) et des crédits consommés

2022 / Autorisations d'engagement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	113 915 764 109 230 963	86 660 000 3 850 135	412 344		200 575 764	200 575 764 113 493 442
02 – Fiscalité des PME	1 332 048 857 1 427 750 503	61 490 000 50 223 179	5 613 640 11 848 719		1 399 152 497	1 399 852 497 1 489 822 401
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 981 458 102 1 951 240 122	95 255 000 111 416 751	5 905 656 9 841 857		2 082 618 758	2 082 618 758 2 072 498 730
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	706 274 736 767 640 396	17 420 000 16 434 055	2 610 052 1 095 116		726 304 788	737 160 977 785 169 566
06 – Gestion des pensions	66 806 768 77 760 650	7 300 000 7 557 989		108 401	74 106 768	74 606 768 85 427 040
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 251 338 345 1 234 012 850	29 510 000 24 344 373	1 600 363 1 663 849		1 282 448 708	1 282 978 708 1 260 021 072
08 – Gestion des fonds déposés	50 385 198 54 901 625	685 000 1 327 978			51 070 198	59 350 198 56 229 603
09 – Soutien	1 086 948 615 976 282 940	630 363 651 777 952 291	27 600 920 92 227 608	64 880	1 744 913 186	1 745 613 186 1 846 527 719
10 – Élaboration de la législation fiscale	18 311 260 18 100 909	150 000 42 127		460 000 301 416	18 921 260	18 921 260 18 444 453
Total des AE prévues en LFI	6 607 487 645	928 833 651	43 330 631	460 000	7 580 111 927	7 601 678 116
Total des AE consommées	6 616 920 957	993 148 877	117 089 493	474 697		7 727 634 024

2022 / Crédits de paiement

Numéro et intitulé de l'action ou de la sous-action Prévision LFI 2022 Consommation 2022	Titre 2 Dépenses de personnel	Titre 3 Dépenses de fonctionnement	Titre 5 Dépenses d’investissement	Titre 6 Dépenses d’intervention	Total hors FdC et AdP prévus en LFI	Total y.c. FdC et AdP
01 – Fiscalité des grandes entreprises	113 915 764 109 230 963	9 260 000 7 831 247	73 926		123 175 764	123 175 764 117 136 135
02 – Fiscalité des PME	1 332 048 857 1 427 750 503	62 440 000 55 799 581	5 488 547 10 954 648		1 399 977 404	1 400 677 404 1 494 504 731
03 – Fiscalité des particuliers et fiscalité directe locale	1 981 458 102 1 951 240 122	89 505 000 106 816 540	5 677 155 9 930 594		2 076 640 257	2 076 640 257 2 067 987 255
05 – Gestion financière de l'État hors fiscalité	706 274 736 767 640 396	16 520 000 17 157 748	2 712 049 2 495 070		725 506 785	736 362 974 787 293 214
06 – Gestion des pensions	66 806 768 77 760 650	7 300 000 7 517 678		108 401	74 106 768	74 606 768 85 386 729
07 – Gestion financière du secteur public local hors fiscalité	1 251 338 345 1 234 012 850	30 340 000 27 019 255	599 616 1 550 679		1 282 277 961	1 282 807 961 1 262 582 784
08 – Gestion des fonds déposés	50 385 198 54 901 625	835 000 1 065 104			51 220 198	59 500 198 55 966 729
09 – Soutien	1 086 948 615 976 282 940	660 281 070 708 491 450	46 102 956 73 902 337	136 122	1 793 332 641	1 794 032 641 1 758 812 849
10 – Élaboration de la législation fiscale	18 311 260 18 100 909	150 000 35 878		460 000 301 416	18 921 260	18 921 260 18 438 203
Total des CP prévus en LFI	6 607 487 645	876 631 070	60 580 323	460 000	7 545 159 038	7 566 725 227
Total des CP consommés	6 616 920 957	931 734 480	98 907 254	545 939		7 648 108 630

Présentation par titre et catégorie des crédits consommés

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Titre et catégorie	Consommées* en 2022	Ouvertes en 2023	Consommées* en 2023	Consommés* en 2022	Ouverts en 2023	Consommés* en 2023
Titre 2 – Dépenses de personnel	6 616 920 957	6 764 352 490	6 687 415 695	6 616 920 957	6 764 352 490	6 687 415 695
Rémunérations d’activité	4 021 434 026	4 127 961 690	4 049 090 527	4 021 434 026	4 127 961 690	4 049 090 527
Cotisations et contributions sociales	2 551 059 913	2 589 943 304	2 567 818 134	2 551 059 913	2 589 943 304	2 567 818 134
Prestations sociales et allocations diverses	44 427 018	46 447 496	70 507 034	44 427 018	46 447 496	70 507 034
Titre 3 – Dépenses de fonctionnement	993 148 877	1 343 217 275	1 189 958 648	931 734 480	1 067 633 619	1 045 916 484
Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel	993 148 877	1 343 217 275	1 189 973 218	931 734 480	1 067 633 619	1 045 931 055
Subventions pour charges de service public	0	0	-14 571	0	0	-14 571
Titre 5 – Dépenses d’investissement	117 089 493	124 430 756	183 148 428	98 907 254	136 480 110	135 878 785
Dépenses pour immobilisations corporelles de l’État	54 111 706	63 375 543	113 210 667	41 632 989	69 726 655	76 539 028
Dépenses pour immobilisations incorporelles de l’État	62 977 787	61 055 213	69 937 762	57 274 265	66 753 455	59 339 757
Titre 6 – Dépenses d’intervention	474 697	420 000	1 242 870	545 939	420 000	1 253 055
Transferts aux ménages	0	0	1 100	0	0	1 100
Transferts aux collectivités territoriales	10 000	0	10 000	10 000	0	10 000
Transferts aux autres collectivités	464 697	420 000	1 231 770	535 939	420 000	1 241 955
Total hors FdC et AdP		8 232 420 521			7 968 886 219
Ouvertures et annulations* en titre 2		-5 231 943			-5 231 943
Ouvertures et annulations* hors titre 2		+49 615 064			+12 158 712
Total*	7 727 634 024	8 276 803 642	8 061 765 641	7 648 108 630	7 975 812 988	7 870 464 019
* y.c. FdC et AdP

Fonds de concours et attributions de produits

	Autorisations d'engagement			Crédits de paiement
Nature de dépenses	Ouvertes en 2022	Prévues en LFI pour 2023	Ouvertes en 2023	Ouverts en 2022	Prévus en LFI pour 2023	Ouverts en 2023
Dépenses de personnel	11 599 832	4 671 340		11 599 832	4 671 340
Autres natures de dépenses	20 817 588	19 300 700	30 359 738	20 817 588	19 300 700	30 359 707
Total	32 417 420	23 972 040	30 359 738	32 417 420	23 972 040	30 359 707

Récapitulation des mouvements de crédits

Arrêtés de rattachement de ADP

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
02/2023		8 869 596		8 869 596
03/2023		1 351 271		1 351 271
04/2023		792 146		792 146
05/2023		710 141		710 141
06/2023		894 483		894 483
07/2023		384 776		384 776
08/2023		475 548		475 548
09/2023		809 953		809 953
10/2023		1 135 774		1 135 774
11/2023		9 253 053		9 253 053
12/2023		2 665 105		2 665 105
01/2024		292 385		292 385
Total		27 634 230		27 634 230

Arrêtés de rattachement de FDC

	Ouvertures				Annulations
Mois de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Mois de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
07/2023		310 000		310 000
12/2023		19 218		19 218
01/2024		2 500 000		2 500 000
Total		2 829 218		2 829 218

Arrêtés de report d'AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
20/01/2023		63 098 636
Total		63 098 636

Arrêtés de report de FDC

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
06/02/2023	10 697 446	2 341 279	10 697 446	2 467 792
Total	10 697 446	2 341 279	10 697 446	2 467 792

Arrêtés de report général Hors FDC Hors AENE

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
10/03/2023		1 378 561		28 130 141
Total		1 378 561		28 130 141

Décrets d'annulation de FDC ou de ADP

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
09/12/2023						103 711		103 742
Total						103 711		103 742

Décrets de transfert

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/06/2023	1 176 934		1 176 934			4 061 821		4 089 436
20/11/2023	342 498		342 498			1 046 658		1 046 658
Total	1 519 432		1 519 432			5 108 479		5 136 094

Décrets de virement

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
27/06/2023				327 604		434 233
20/11/2023		729 562		729 562	1 090 975		1 090 975
09/12/2023					16 357 846		16 357 846
Total		729 562		1 057 166	17 448 821	434 233	17 448 821

Lois de Finances Rectificatives

	Ouvertures				Annulations
Date de signature	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
Date de signature	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
30/11/2023						42 750 000		44 720 000
Total						42 750 000		44 720 000

Total des ouvertures et annulations (y.c. FdC et AdP)

	Ouvertures				Annulations
	Autorisations d'engagement		Crédits de paiement		Autorisations d'engagement		Crédits de paiement
	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres	Titre 2	Autres titres
Total général	12 216 878	98 011 487	12 216 878	62 118 547	17 448 821	48 396 423	17 448 821	49 959 836

Évaluation des dépenses fiscales

Avertissement

Le niveau de fiabilité des chiffrages de dépenses fiscales dépend de la disponibilité des données nécessaires à la reconstitution de l’impôt qui serait dû en l’absence des dépenses fiscales considérées. Par ailleurs, les chiffrages des dépenses fiscales ne peuvent intégrer ni les modifications des comportements fiscaux des contribuables qu’elles induisent, ni les interactions entre dépenses fiscales.

Le chiffrage initial pour 2023 a été réalisé sur la base des seules mesures votées avant le dépôt du projet de loi de finances pour 2023. Dès lors, le chiffrage actualisé peut différer de celui-ci, notamment lorsqu’il tient compte d’aménagements intervenus depuis le dépôt du projet de loi de finances pour 2023.

Les dépenses fiscales ont été associées à ce programme conformément aux finalités poursuivies par ce dernier.

« ε » : coût inférieur à 0,5 million d’euros ; « - » : dépense fiscale supprimée ou non encore créée ; « nc » : non chiffrable.

Le « Coût total des dépenses fiscales » constitue une somme de dépenses fiscales dont les niveaux de fiabilité peuvent ne pas être identiques (cf. caractéristique « Fiabilité » indiquée pour chaque dépense fiscale). Il ne prend pas en compte les dispositifs inférieurs à 0,5 million d’euros (« ε »). La portée du total s’avère toutefois limitée en raison des interactions éventuelles entre dépenses fiscales. Il n’est donc indiqué qu’à titre d’ordre de grandeur et ne saurait être considéré comme une véritable sommation des dépenses fiscales du programme.

Dépenses fiscales principales sur impôts d'État (1)

(en millions d'euros)
110211	Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés Calcul de l'impôt Bénéficiaires 2021 : 245402 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B	122	123	126
Coût total des dépenses fiscales	122	123	126

(en millions d'euros)

Dépenses fiscales sur impôts d'État contribuant au programme de manière principale

Chiffrage
définitif
2022

Chiffrage
initial
2023

Chiffrage
actualisé
2023

110211

Réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un centre de gestion ou une association agréés

Calcul de l'impôt

Bénéficiaires 2021 : 245402 Entreprises - Méthode de chiffrage : Simulation - Fiabilité : Très bonne - Création : 1982 - Dernière modification : 2016 - Dernière incidence budgétaire : dépense fiscale non bornée - Fin du fait générateur : dépense fiscale non bornée - code général des impôts : 199 quater B

122

123

126

Coût total des dépenses fiscales

122

123

126

La dépense fiscale n° 110211 « Réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion ou une association agréés » constitue l’unique dépense fiscale rattachée au programme 156 « Gestion fiscale et financière de l’État et du secteur public local ». Le coût constaté de cette dépense fiscale est de 122 M€ pour 2022 et estimé à 126 M€ pour 2023, soit une hausse anticipée de la dépense fiscale de 4 M€, représentant une augmentation de 3 %.

Cette augmentation prévisionnelle provient de données partielles recueillies au titre des revenus 2023 pour lesquelles il est possible de constater une augmentation des montants pour frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme agréé par rapport aux données recueillies pour l’année 2022 à la même période.