Justification au premier euro
Éléments transversaux au programme
Éléments de synthèse du programme
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Numéro et intitulé de l'action Prévision LFI | Titre 2 * | Autres titres * | Total | Titre 2 * | Autres titres * | Total |
| 01 – Contribution économique territoriale et autres impôts économiques | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 |
| 01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 |
| 02 – Taxes foncières | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 |
| 02.01 – Taxes foncières | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 |
| 03 – Taxe d'habitation | | 231 000 000 | 231 000 000 | | 231 000 000 | 231 000 000 |
| 03.01 – Taxe d'habitation | | 231 000 000 | 231 000 000 | | 231 000 000 | 231 000 000 |
| 04 – Admission en non valeur d'impôts locaux | | 495 985 108 | 495 985 108 | | 495 985 108 | 495 985 108 |
| 04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux | | 495 985 108 | 495 985 108 | | 495 985 108 | 495 985 108 |
| Total des crédits prévus en LFI * | 0 | 4 586 985 108 | 4 586 985 108 | 0 | 4 586 985 108 | 4 586 985 108 |
| Ouvertures / annulations y.c. FdC et AdP |
| +15 014 892 | +15 014 892 |
| +15 014 892 | +15 014 892 |
| Total des crédits ouverts | 0 | 4 602 000 000 | 4 602 000 000 | 0 | 4 602 000 000 | 4 602 000 000 |
| Total des crédits consommés | 0 | 5 123 939 909 | 5 123 939 909 | 0 | 5 123 083 371 | 5 123 083 371 |
| Crédits ouverts - crédits consommés |
| -521 939 909 | -521 939 909 |
| -521 083 371 | -521 083 371 |
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| ||||||
Passage du PLF à la LFI
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
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| Titre 2 | Autres titres | Total | Titre 2 | Autres titres | Total |
| PLF | 0 | 4 582 985 108 | 4 582 985 108 | 0 | 4 582 985 108 | 4 582 985 108 |
| Amendements | 0 | +4 000 000 | +4 000 000 | 0 | +4 000 000 | +4 000 000 |
| LFI | 0 | 4 586 985 108 | 4 586 985 108 | 0 | 4 586 985 108 | 4 586 985 108 |
Modifications de maquette
Une seule modification est intervenue sur le programme, avec effet au 1er janvier 2023 : le changement de libellé de l’action 201-01 (en « Contribution économique territoriale et autres impôts économiques »). Les autres éléments d’architecture, de nomenclature et de périmètre de la mission Remboursements et dégrèvements demeurent inchangés.
Dépenses pluriannuelles
Suivi des crédits de paiement associés à la consommation
des autorisations d'engagement (hors titre 2)
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| AE 2023 |
| CP 2023 |
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| ||||||
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| AE ouvertes en 2023 * 4 602 000 000 |
| CP ouverts en 2023 * 4 602 000 000 |
| ||
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| ||||||
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| AE engagées en 2023 5 123 939 909 |
| CP consommés en 2023 5 123 083 371 |
| ||
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| AE affectées 0 |
| dont CP consommés en 0 |
| ||
|
| AE non affectées 0 |
| dont CP consommés 5 123 083 371 |
| ||
| Restes à payer | ||||||
| Engagements ≤ 2022 non 182 974 |
| |||||
| Travaux de fin de gestion -182 974 |
| |||||
| | Engagements ≤ 2022 non 0 |
| CP consommés en 2023 0 |
| Engagements ≤ 2022 non 0 |
|
|
| AE engagées en 2023 5 123 939 909 |
| CP consommés en 2023 5 123 083 371 |
| Engagements 2023 non 856 538 |
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| Engagements non couverts 856 538 |
| ||||
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| | Estimation des CP 2024 0 | ||||
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* LFI 2023 + reports 2022 + mouvements réglementaires + FdC + AdP + fongibilité asymétrique + LFR | Estimation du montant 856 538 | |||||
Justification par action
ACTION
01 – Contribution économique territoriale et autres impôts économiques |
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Action / Sous-action Prévision LFI y.c. FdC et AdP | Titre 2 | Autres titres | Total | Titre 2 | Autres titres | Total |
| 01 – Contribution économique territoriale et autres impôts économiques | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 |
| 01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 | | 1 992 000 000 | 1 992 000 000 |
Éléments de la dépense par nature
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||
|---|---|---|---|---|
| Titre et catégorie | Prévision LFI | Réalisation | Prévision LFI | Réalisation |
| Titre 3 : Dépenses de fonctionnement |
| 1 172 893 |
| 1 172 893 |
| Dépenses de fonctionnement autres que celles de personnel |
| 1 172 893 |
| 1 172 893 |
| 01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle |
| 1 172 893 |
| 1 172 893 |
| Titre 6 : Dépenses d’intervention | 1 992 000 000 | 1 890 568 235 | 1 992 000 000 | 1 890 478 231 |
| Transferts aux entreprises | 1 992 000 000 | 3 305 271 | 1 992 000 000 | 3 215 267 |
| 01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle | 1 992 000 000 | 3 305 271 | 1 992 000 000 | 3 215 267 |
| Transferts aux collectivités territoriales |
| 1 887 262 965 |
| 1 887 262 965 |
| 01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle |
| 1 887 262 965 |
| 1 887 262 965 |
| Total | 1 992 000 000 | 1 891 741 128 | 1 992 000 000 | 1 891 651 124 |
SOUS-ACTION
01.01 – Taxe professionnelle et contribution économique territoriale et autres impôts économiques créés ou modifiés dans le cadre de la réforme de la taxe professionnelle
Entre 2022 et 2023, l’action a connu une baisse d’exécution de 2,0 Md€, passant de 3,9 Md€ à 1,9 Md€. C’est cette baisse qui explique presque entièrement la variation de dépense du programme.
La budgétisation de la CVAE à compter du 1er janvier 2023 s’est accompagnée de la suppression du dégrèvement barémique, ce qui a entraîné une diminution de 2,5 Md€ de l’action en 2023. En parallèle, les restitutions, qui étaient préalablement comptabilisées en moindre recettes du compte d’avance aux collectivités territoriales et sont désormais budgétisées, augmentent la dépense de l’action de 0,5 Md€.
ACTION
02 – Taxes foncières |
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Action / Sous-action Prévision LFI y.c. FdC et AdP | Titre 2 | Autres titres | Total | Titre 2 | Autres titres | Total |
| 02 – Taxes foncières | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 |
| 02.01 – Taxes foncières | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 | | 1 868 000 000 | 1 868 000 000 |
Éléments de la dépense par nature
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||
|---|---|---|---|---|
| Titre et catégorie | Prévision LFI | Réalisation | Prévision LFI | Réalisation |
| Titre 6 : Dépenses d’intervention | 1 868 000 000 | 2 068 968 792 | 1 868 000 000 | 2 068 962 830 |
| Transferts aux collectivités territoriales | 1 868 000 000 | 2 068 968 792 | 1 868 000 000 | 2 068 962 830 |
| 02.01 – Taxes foncières | 1 868 000 000 | 2 068 968 792 | 1 868 000 000 | 2 068 962 830 |
| Total | 1 868 000 000 | 2 068 968 792 | 1 868 000 000 | 2 068 962 830 |
SOUS-ACTION
02.01 – Taxes foncières
La dépense totale a cru de 1,9 Md€ en 2022 à 2,1 Md€ en 2023, au même rythme que la revalorisation forfaitaire de la valeur locative des locaux d’habitation.
ACTION
03 – Taxe d'habitation |
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Action / Sous-action Prévision LFI y.c. FdC et AdP | Titre 2 | Autres titres | Total | Titre 2 | Autres titres | Total |
| 03 – Taxe d'habitation | | 231 000 000 | 231 000 000 | | 231 000 000 | 231 000 000 |
| 03.01 – Taxe d'habitation | | 231 000 000 | 231 000 000 | | 231 000 000 | 231 000 000 |
Éléments de la dépense par nature
|
| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||
|---|---|---|---|---|
| Titre et catégorie | Prévision LFI | Réalisation | Prévision LFI | Réalisation |
| Titre 6 : Dépenses d’intervention | 231 000 000 | 696 406 473 | 231 000 000 | 695 644 769 |
| Transferts aux collectivités territoriales | 231 000 000 | 696 406 473 | 231 000 000 | 695 644 769 |
| 03.01 – Taxe d'habitation | 231 000 000 | 696 406 473 | 231 000 000 | 695 644 769 |
| Total | 231 000 000 | 696 406 473 | 231 000 000 | 695 644 769 |
SOUS-ACTION
03.01 – Taxe d'habitation
La dépense de l’action est restée stable, à 0,7 Md€ en 2023 comme en 2022. La baisse des dégrèvements liée à la suppression de la taxe d’habitation principale pour la totalité des ménages est compensée par une progression des dégrèvements de taxe d’habitation sur les résidences secondaires.
Cette augmentation s’explique par la mise en œuvre d’un nouveau processus : les traitements de taxation sont désormais liés à la qualité des éléments déclarés par les propriétaires (déclarations d’occupation) et des locataires (déclarations d’impôt sur le revenu). Dans les cas de défaillances ou d’erreurs déclaratives, la Direction générale des Finances publiques a été amenée à rectifier des taxations de locaux à la taxe d’habitation sur les résidences secondaires.
ACTION
04 – Admission en non valeur d'impôts locaux |
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Action / Sous-action Prévision LFI y.c. FdC et AdP | Titre 2 | Autres titres | Total | Titre 2 | Autres titres | Total |
| 04 – Admission en non valeur d'impôts locaux | | 495 985 108 | 495 985 108 | | 495 985 108 | 495 985 108 |
| 04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux | | 495 985 108 | 495 985 108 | | 495 985 108 | 495 985 108 |
Éléments de la dépense par nature
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| Autorisations d'engagement | Crédits de paiement | ||
|---|---|---|---|---|
| Titre et catégorie | Prévision LFI | Réalisation | Prévision LFI | Réalisation |
| Titre 6 : Dépenses d’intervention | 495 985 108 | 466 823 516 | 495 985 108 | 466 824 648 |
| Transferts aux collectivités territoriales | 495 985 108 | 466 823 516 | 495 985 108 | 466 824 648 |
| 04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux | 495 985 108 | 466 823 516 | 495 985 108 | 466 824 648 |
| Total | 495 985 108 | 466 823 516 | 495 985 108 | 466 824 648 |
SOUS-ACTION
04.01 – Admission en non valeur d'impôts locaux
La dépense s’élève à 0,5 Md€ en 2023, contre 0,4 Md€ en 2022.